ANÁLISIS Y PROPUESTA DE MEJORAMIENTO PARA LA GESTIÓN DE INVENTARIOS DE FERRETERÍA.docx

ANÁLISIS Y PROPUESTA DE MEJORAMIENTO PARA LA GESTIÓN DEINVENTARIOS DE INVERSIONES SENAGA S.A.C.      Página 0 Herbozo Valverde Tatiana Huamán Rosales Tabita Ibarra Salinas Katherin Lázaro Funegra Kiara Nuevo Simón Liliana CONTENIDO INTRODUCCIÓN CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1. Descripción de la realidad problemática 1.2. Delimitación de la investigación 1.3. Formulación del problema 1.3.1.Problema principal 1.3.2.Problemas secundarios 1.4.Objetivos de la investigación 1.4.1- Objetivo principal 1.4.2- Objetivos secundarios 1.5.Justificación e importancia de la investigación CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2.1.Antecedentes de la investigación 2.2.Bases teóricas 2.3.Definición de Términos básicos CAPÍTULO III HIPOTESIS Y VARIABLES 3.1.Hipótesis de la investigación 3.1.1.Hipótesis principal 3.1.2.Hipótesis secundarias 3.2.Variables 3.2.1.Variable independiente 3.2.2.Variable dependiente 3.2.3.Dimensiones 3.2.4.Indicadores CAPÍTULO IV METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 4.1.Diseño de la investigación 4.1.1.Tipo de investigación 4.1.2.Nivel de investigación 4.1.3.Método 4.2.Población y muestra de la investigación 4.2.1.Población 4.2.2.Muestra 4.3.Técnicas e instrumentos de recolección de datos 4.3.1.Técnicas 4.3.2.Instrumentos CAPÍTULO V ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN 5.1. Asignación de recursos 5.2. Presupuesto 5.3. Cronograma ANEXOS Matriz de consistencia Modelo de encuesta, entrevista o del instrumento Página 1 INTRODUCCIÓN La gestión de los inventarios, representa una de las soluciones a los tantos problemas que posee la administración de cualquier empresa. Uno de los principales inconvenientes que se presentan en las empresas comercializadoras en tener claro cuándo y en qué cantidad reabastecer sus inventarios y por lo general esto se debe a la forma empírica con que se manejas estos. Tomando esto como fundamento inicial, se decidió indagar en los procesos que se llevan a cabo en INVERSIONES SENAGA S.A.C. relacionadas con la gestión de inventarios, de manera que se puedan aprovechar mejor los recursos que se tienen en cada una de las áreas. Este proyecto se realizó con la premisa, de identificar el modelo que ayude a la empresa a cambiar la metodología en la administración de los inventarios, por lo que se buscaron las dificultades presentadas por la empresa en general y se crearon indicadores de gestión para medir el impacto de estas dificultades en el manejo de los inventarios, de manera que se pueda tener un punto de referencia del antes y el después de la implementación de las soluciones que se planteen para crear una metodología diferente en el manejo de estos. Teniendo claras las dificultades que se pueden presentar en el entorno actual en el que se mueve la empresa, se llegó a la conclusión que el diseño de una herramienta para la gestión de los inventarios le sería de gran ayuda a esta, motivos por los cuales fue necesaria la búsqueda de un modelo óptimo de inventarios que se ajustará a las condiciones reales de Inversiones SENAGA S.A.C. Página 2 CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1. Descripción de la realidad problemática Las empresas de servicios dedican una cantidad considerable del tiempo en buscar una forma de llevar un control eficaz sobre los materiales y suministros adquiridos. Los inventarios son medios de absorción de varias clases de elementos tales como: pérdidas, robos, sustracciones, malos manejos que origina desconciertos en el almacén, perjudicando a la actividad de la empresa, lo que va a originar que afecte directamente la rentabilidad de la empresa, reflejado en los estados financieros. Inversiones SENAGA S.A.C. es una empresa perteneciente al sector terciario o de servicios. Más exactamente dedicada a la distribución y comercialización al por mayor y menor de materiales para la construcción, y venta al detalle de insumos para el hogar y mejoramiento de éste. “De no saber lo que uno tiene, no hay forma que la empresa funciones correctamente”. Página 3 1.2. Delimitación de la investigación El constante cambio al que se encuentra sometido el mercado actual, crea la necesidad de darle una administración diferente a los inventarios de Inversiones SENAGA S.A.C. que en la actualidad se manejan de forma empírica (los pedidos se hacen por intuición de la gerencia), ya que éstos son un factor muy importante a la hora de tomar decisiones para las diferentes actividades de los negocios, debido a una escasez de inventarios o un exceso de los mismos ocasiona en la empresa sobre costos. Bien sea por pérdidas de ventas o por manejo y almacenamiento de mercancías. Con la identificación de los problemas en el manejo de inventarios para la empresa INVERSIONES SENAGA S.A.C., se hace necesario darle una administración diferente, para lo cual se deberá realizar un completo análisis de cómo se han venido comportando los mismos durante los últimos años y especialmente en los últimos meses, de forma que se posible encontrar y analizar las variables que han determinado este comportamiento. Algunos de los problemas que hay en la sección de los inventarios afectan directamente variables de vital importancia para la empresa como son la satisfacción del cliente por el servicio que se le ofrece (debido que en algunas ocasiones se pueden presentar faltantes por lo cual no se puede satisfacer los requerimientos de algún pedido), los costos de almacenaje y manipulación de mercancías (los sobrantes de mercancías ocasionan incrementos en los costos de almacenamiento), tiempos y costos de hacer pedidos, tiempos de recepción de pedidos y relación con proveedores (dado que en ocasiones hay que realizar una doble verificación de la información real de los inventarios existentes). Estas son algunas de las operaciones que se están viendo afectadas por la falta de un procedimiento claro y específico para la realización de pedidos, recepción de mercancías y en general, todos los aspectos relacionados con la gestión de inventarios. Página 4 Es importante tener en cuenta, que existe una gran heterogeneidad entre las distintas referencias de productos manejada por la empresa, y que debido a la alta competencia existente en el mercado, no hay posibilidad de estrechar lazos fuertes con un gran número de proveedores, lo que conlleva a que los tiempo de entrega, condiciones de despacho y otros aspectos sean muy variables dependiendo del tipo de proveedor y además del tipo de productos que maneje cada uno de ellos. Como conclusión, se ha determinado que es necesario hacer un diagnóstico que nos muestre la situación actual de la empresa y permita darle un mejor manejo a la gestión de inventarios realizada por la empresa. 1.3. Formulación del problema 1.3.1. PROBLEMA PRINCIPAL ¿INFLUYE EL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN LA RENTABILIDAD? 1.3.2. PROBLEMAS SECUNDARIOS  ¿Cómo influye el control interno de inventarios en la gestión administrativa?  ¿Cómo influye el control interno de inventarios en la gestión del personal?  ¿Cómo influye el control interno de inventarios en la gestión del conocimiento? Página 5 1.4. Objetivos de la investigación 1.4.1. Objetivo principal Demostrar que el control interno de inventarios influye en las ganancias de “INVERSIONES SENAGA S.A.C.” 1.4.2. Objetivos secundarios  Analizar la situación de la empresa utilizando un costeo por actividades (costeo ABC)  Documentar los procedimientos que sirvan de control y monitoreo de las actividades de la gestión de inventarios.  Analizar y medir el proceso del sistema logístico en la sección de inventarios para la empresa Inversiones SENAGA S.A.C.  Observar el comportamiento actual de la política de inventarios de las bodegas y determinar el tipo de modelo de inventarios que más se ajuste a las necesidades y estructura actual de la empresa. 1.5. Justificación e importancia de la investigación El abastecimiento es uno de los aspectos más importantes en la gestión de compras de una empresa, al igual que el almacenamiento, en la adecuada conservación de los productos; así como la gestión de inventarios, en el control de las cantidades requeridas y su oportuno suministro. El buen desarrollo de los anteriores procesos logísticos, generan un mejoramiento en la toma de decisiones y en los controles de la logística organizacional. INVERSIONES SENAGA S.A.C., por no poseer una política clara sobre el manejo de inventarios, hace que se presenten dificultades operativas que afectan las decisiones y la regulación del flujo de suministro. Página 6 Igualmente, los trabajadores responsables de las bodegas no conocen claramente el alcance de sus funciones frente al control de suministros almacenados y las decisiones de las cantidades requeridas no están basadas en ningún parámetro obtenido a través de un estudio del comportamiento de la demanda, ni política de inventarios. Esto hace necesario el desarrollo de este proyecto con el fin de establecer un plan de mejora a la administración de abastecimiento, almacenamiento y gestión de inventarios, permitiendo de esta manera invertir los recursos que se están sobre utilizando en mantenimiento de inventarios, en otras áreas tales como mercadeo y publicidad, servicio al cliente, mejoramiento de procesos logísticos y otras que permitan fortalecimiento de la imagen de la empresa y por supuesto un aumento en el nivel de ventas, logrando de esta manera mayores utilidades para sus accionistas. CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO Con el firme propósito de sustentar teóricamente el estudio de esta investigación se elabora el marco teórico. Esto implica analizar y exponer las teorías, antecedentes que sean consideradas válidas para el correcto enfoque del estudio. Se tomarán en consideración otros estudios que en materia de evaluación se han efectuado, con el fin de orientar el trabajo, inspirar nuevas áreas de investigación y proveer un marco referencial para la interpretación de los resultados. Página 7 RESEÑA HISTÓRICA La empresa FERRETERÍA INVERSIONES SENAGA S.A.C. dedicada a la comercialización y distribución de materiales para la construcción, fue fundada el 04 de Enero del 2008, llevando el nombre de INVERSIONES SENAGA S.A.C., adecuándose como Sociedad Anónima el 08 de Abril del 2008 con un patrimonio de S/. 6000 por los esposos y dueños, el Sr. Augusto Mathudo Napanga Senaga y la Sra. Nancy Edith Natividad Villalobos quien ocupa el cargo de Gerente General en la empresa. INVERSIONES SENAGA S.A.C. desde entonces se ha ido posicionando dentro del mercado huaralino, se encuentra ubicada en Av. Jorge Chávez N° 675, Huaral - Lima , y tiene como accionistas principales a:  SR. AUGUSTO MATHUDO NAPANGA SENAGA  SRA. SHEYLA CARMEN VALLADARES NATIVIDAD Cuenta hoy en día con el siguiente personal: PERSONAL EN EL ÁREA DE DESPACHO    Jorge Laveriano Quintana Einsten Rojas Delgado Cristhian Quito Nicho CAJERA:  Carmen Hernández Paredes SECRETARIA:  Kiara Lázaro Funegra Página 8 Queremos posicionar a nuestra Ferretería INVERSIONES SENAGA S.A.C. en el mercado a nivel nacional siendo reconocidos como comercializadores y distribuidores, de alto prestigio y confiabilidad, de elementos de ferretería en general. A la vez obtener el reconocimiento a nivel nacional de excelencia en servicio y calidad de los productos que comercializa, e igualmente estar atentos a la investigación y el desarrollo de nuevas tecnologías para colocarlas al servicio del cliente. En INVERSIONES SENAGA S.A.C.; como empresa comercial en el campo de materiales para la construcción y ferretería en general, desea atender necesidades de vecinos, contratistas e industriales, generándoles bienestar y desarrollo, y además estamos comprometidos con la distribución y comercialización de productos nacionales e importados, orientados a las labores de mantenimiento, y fabricación. Por otra parte estamos en constantes capacitaciones del factor humano, actualización tecnológica, inversión de recursos financieros, políticas de ventas y adquisición de mercancías de excelente calidad y respaldo, asimismo Generando y fortaleciendo las relaciones comerciales con sus clientes y proveedores, a través de una comunicación franca, directa y eficiente. Página 9 PRINCIPALES PROVEEDORES:  Aceros Arequipa S.A.  Comercial del acero S.A.  A & San José S.A.C.  Olmos carbón S.A.C.  K y M ferretería  N & C Importadora S.A.C.  Sermefit S.A.C.  Jhomeron S.A.C.  Tecniservis S.A.C.  Compra y Venta de Materiales Metálicos S.A.C.  Oxígenos Tato S.A.C. NUESTROS PRINCIPALES CLIENTES:  Procesadora Torre Blanca S.A.  EnergoProjek S.A.C.  Minera Deysi S.A.C.  Coordinadora Chancay S.A.  Bonilla, Fermín  Gamboa, Víctor  Estelle, Lener  Quispes, Wilfredo  Uribe, Víctor Página 10 2.1. Antecedentes de la investigación Para la elaboración del presente trabajo de investigación, se presenta un resumen de algunas investigaciones relacionadas con el tema planteado, las cuales anteceden este estudio y fueron considerados como relevantes para presentar la misma. A continuación se mencionan algunas propuestas que contribuyen como apoyo a la investigación a desarrollar. Según Cuares, Portocarrero, Velásquez (2005) realizaron un trabajo en la Universidad de Carabobo, titulado “PROPUESTA DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO EN EL INVENTARIO DE MATERIALES E INSUMOS DEL DEPARTAMENTO DE SERVICIOS DE LA EMPRESA AUTOYOTA C.A.” El desarrollo de la investigación se llevó a cabo bajo la metodología de campo, de carácter descriptivo. Se concluye que la mayor falla de control interno se debe a la falta de documentación de procesos y la ausencia de un manual de funciones y procedimientos mediante el cual cada organización, según su estructura organizacional, su misión y sus recursos, determine objetivamente las funciones y establezca los métodos y procedimientos para alcanzar sus objetivos. Esta investigación guarda relación con el objeto del presente estudio, ya que permite conocer los procedimientos a seguir para lograr que no existan fallas en el control interno del inventario y que el cumplimiento efectivo de dichos procedimientos y la determinación objetiva de las funciones en dicho departamento permitirá alcanzar los objetivos propuestos por la empresa. Alarcón y Perruelo (2005). En su trabajo de grado titulado “PROPUESTA DE UN MODELO DE CONTROL DE INVENTARIOS PARA LA EMPRESA EMEVAL C.A.”, dedicada a la venta y comercialización de material médico quirúrgico. Este estudio de campo se realizó bajo un paradigma cualitativo, apoyada en una base documental, se enfoca en establecer un modelo de control de inventario, bajo el enfoque de control interno para Página 11 mejorar y optimizar el manejo de las entradas – salidas de los materiales del almacén. Según Arévalo, Pimentel, Torres (2004) “PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO PARA OPTIMIZAR EL NIVEL DE ALMACENAMIENTO DE PRODUCTOS TERMINADOS EN LA EMPRESA ALPLA DE VENEZUELA S.A.”. Apoyada en una investigación de campo de carácter descriptiva y documental. En dicha investigación se conoció que la empresa carece de un manual de procedimientos acerca de las labores que se realiza en el departamento de almacén, por otra parte al aplicar el instrumento de recolección de datos el 75% de los entrevistados indicó que la organización en dicho departamento se encuentra de manera regular, ya que no existe un orden correlativo de los materiales. Esta propuesta constituye un aporte muy valioso a la presente investigación, por establecer la importancia y las ventajas de un adecuado manejo, y control del inventario, ya que su desorganización y falta de procedimientos ocasionará que cada vez sea más difícil lograr un sistema óptico que permita a la empresa obtener en sus departamentos un orden y así alcanzar su efectividad. Según Guerra, Pérez, Valdivez (2004); en su trabajo de grado titulado “PROPUESTA DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA EL MEJORAMIENTO DE MATERIA PRIMA DE LA EMPRESA PLASERCA”. La presente investigación fue realizada bajo la modalidad de proyecto factible con un estudio de campo de carácter descriptiva, esta propuesta persigue facilitar a la empresa una herramienta para el control interno en el área de inventario con el objeto de lograr el eficiente manejo de los inventarios en la empresa. Página 12 Este antecedente sirve de apoyo a la presente investigación, ya que proporcionó información acerca de las pautas a seguir dentro de una problemática similar, ya que manifiesta la inquietud de alcanzar, a través de una propuesta, la correcta supervisión de inventarios, pero siempre resaltando las ideas y directrices de la organización por supuestos flexibles cambios. Gutiérrez y Méndez (2001), en su trabajo especial de grado titulado EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS DE PANAMCO DE VENEZUELA. El propósito del presente estudio fue analizar la situación actual de los controles internos implementados en el área de inventario de productos terminados, para detectar posibles desviaciones que originan pérdidas en las existencias y en definitiva perjudican el funcionamiento general de todos los procesos que se llevan a cabo dentro del mismo. Al efecto se seleccionaron propuestas teóricas de autores clasificados en el campo de estudio. Tales como Catacora, Cepeda y Montgomery. La investigación se clasificó de tipo población tomada de siete (7) empleados del Dpto. de inventario de la organización. El instrumento de recolección fue un cuestionario, validado por cinco (5) expertos. Los resultados obtenidos por medio del instrumento y de la observación directa practicada permitieron deducir que en PANAMCO, los procesos de control interno del inventario de producto terminados son realizados en forma muy eficiente, sin embargo, se detectaron ciertas debilidades como la falta de diferenciación de las áreas de recepción y despacho, incumplimiento de niveles mínimos de las existencias, entre otros. Las recomendaciones están direccionadas a rediseñar las normas y procedimientos que disminuyen la eficiencia del sistema de control interno y preservar el sistema actual mediante la actualización del personal operativo y la optimización del sistema global. Página 13 Dentro de esta investigación existen semejanzas en relación con la variable Control Interno de Inventario, por lo tanto sirvió de guía para los basamentos con respecto al contexto teórico del actual proyecto de investigación. Amorese y Salcedo (2002), en su trabajo de grado titulado EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO PARA LA EMPRESA CIUDAD CARS, C.A. La investigación estuvo orientada a la evaluación del sistema de control de inventarios con el fin de determinar si el control interno utilizado en la empresa objeto de estudio era adecuado y efectivo. La metodología empleada fue de tipo descriptivo, basado en los principios teóricos citadas por Chávez (1997) y Barrera (1997), y de carácter evaluativo calificándose el diseño de la investigación como no experimental y transaccional. La población quedó constituida por cuatro (4) sujetos involucrados y responsables directos en el manejo del inventario de la empresa estudiada. Se utilizó como instrumento de recolección de datos del cuestionario, el cual estuvo estructurado por ochenta y cuatro (84) ítem, debidamente validados por siete expertos. Así mismo, las respuestas obtenidas luego de la aplicación del instrumento, permitió identificar el sistema de control interno utilizado en la empresa objeto de estudio, con lo cual se obtuvo como conclusión que el Control Interno no es efectivo ni adecuado, ya que en el Empresa Ciudad Cars, no se efectúan seguimientos periódicos a las compras, almacenamientos y a las ventas (entradas y salidas de repuestos) aunado a un sistema de información no actualizada ni adaptada a las necesidades de la empresa, por lo que se recomendó corregir las debilidades y desviaciones del mismo. Página 14 Los resultados de la investigación arrojaron conclusiones en cuanto a las fallas encontradas en las normas y procedimientos de los pedidos y salidas, lo que produce un incremento en los márgenes de utilidad. Al mismo tiempo se dieron una serie de recomendaciones que pueden ayudar a solventar las fallas. Esta investigación permitió apreciar la forma de cómo se debe realizar una Evaluación del Sistema de Control Interno de Inventario, para luego aportar recomendaciones que le sirva a la Empresa objeto de estudio para el mejoramiento del proceso. Finalmente se presenta una investigación realizada por Añez y Rivera (2002), como trabajo especial de grado titulado EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIO DE MERCANCÍA DE LA FERRETERÍA BERNARDO MORILLO, C.A. La investigación fue de tipo evaluativa, descriptiva y de campo, con un diseño no experimental, transversal descriptivo, se utilizó como población a cinco (5) personas: El Director de Operaciones, Gerente de Almacén, Analista de Costos, Jefe de Almacén y Contador Público de la Ferretería Bernardo Morillo. C.A., considerándose un censo poblacional. El Marco Teórico se fundamentó principalmente en el estudio del control interno y de los inventarios, los cuales fueron sustentados por varios autores, dentro de ellos destacan: Catacora (1997), Melinkoff (1991), Munich (1991), entre otros. La técnica de recolección de datos, fue una encuesta estructurada mediante la distribución de frecuencia, que fue validada por siete (7) expertos en el área contable. El método utilizado por la empresa para el registro del inventario es el Periódico, y para la valuación del mismo, el Método PEPS. Página 15 Los resultados obtenidos arrojaron que la situación actual del proceso de Control Interno es poco efectiva, ya que, presenta fallas a lo largo de todo el proceso del inventario, principalmente en la gestión de sus procesos administrativos y operativos. La investigación antes mencionada se asemeja con la actual investigación, ya que la misma tiene como finalidad Evaluar la gestión de inventarios, para así poder dar a conocer las debilidades y fortalezas del Sistema de control interno, que se aplican en las empresas. Así que sirvió de apoyo fundamental para el desarrollo de la actual investigación. En línea general, los trabajos antes expuestos, son importantes para el presente estudio, ya que los mismos guardan una estrecha relación con el objetivo de esta investigación, logrando así visualizar los efectos que ocasionan un mal control de inventarios en toda organización cualquiera sea su naturaleza, seguido de esto, también se encuentra la importancia que presenta la rotación de inventarios, al igual que la segregación de funciones que debe haber para el manejo de estos, obteniendo de una manera más clara que todos estos factores deber ser tomados en cuenta a la hora de realizar una evaluación de los controles de inventarios. En otras palabras, todas las ideas planteadas en dichas investigaciones, sirvieron como guía para el desarrollo del trabajo de investigación actual, a través de las diferentes definiciones conceptuales y los problemas particulares, sobre todo en el área de inventario. Página 16 2.2. Bases teóricas El objetivo de las bases teóricas es enriquecer el problema planteado mediante un conjunto de conocimientos sólidos y actualizados, que permiten guiar al investigador para que se centre en el problema, a través de una conceptualización adecuada de los términos. La fundamentación teórica, durante el desarrollo de la investigación está sustentada por la literatura de diferentes autores que proporcionan teorías aplicadas al problema de investigación, con la finalidad de obtener como resultado una perspectiva teórica que permita abordar el problema con más claridad.  LOS SISTEMAS EN LAS EMPRESAS Dice Chiavenato (1993), que: Los sistemas existen para lograr uno o más objetivos. Un objetivo es una situación deseada un resultado a alcanzar. Un sistema es eficaz cuando alcanza adecuadamente los objetivos para los cuales fue creado. La eficiencia está ligada a los fines, a los resultados, a los objetivos logrados. En síntesis se puede decir que el objetivo principal de una empresa es el de producir y vender bienes y servicios idóneos para satisfacer constantemente las exigencias (de calidad, cantidad, precio, tiempo y lugar), de aquella parte de la comunidad a la que se dirige faltando este objetivo, desaparece la razón de existir de una organización empresarial. Al objetivo antes indicado naturalmente se suman otros distintos según los casos: ampliar la inversión de la empresa, conquistar una parte del mercado, alcanzar una determinada porción en términos de venta, de producción o de prestigio, ofrecer las mejores condiciones de trabajo para los empleados, etc. Página 17  CONTROL INTERNO El control interno se consideraba como una responsabilidad del auditor. Sin embargo, los descubrimientos de pagos secretos y malversaciones de fondos llevaron al control interno al frente en la forma de una responsabilidad central de la alta gerencia. Bajo el enfoque tradicional se han desarrollado muchas teorías de control interno, la primera definición formal que constituyo uno de los conceptos más importantes formulados por la profesión contable fue emitida por la Junta de Normas de Auditoria del Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) en la declaración sobre procedimientos de auditoria Nº 1 (SAS Nº 1), párrafo 320.09, el cual expresa: El control interno comprende el plan de organización, todos los métodos coordinador y las medidas adoptadas en el negocio para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia de las operaciones y estimular la adhesión a las practicas ordenadas por la gerencia. El control interno también trata con la observación de políticas y procedimientos administrativos y puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad con el objetivo de asegurar que la información financiera sea confiable. El objeto del control interno, es el de ayudar a la administración a alcanzar las metas y objetivos previstos dentro de un enfoque de excelencia en la prestación de sus servicios. Una definición extraída del documento conocido como Standars para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna 1997, (citado por Charry, 2000), que: Página 18 El control interno se define como cualquier acción tomada por la gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas sean cumplidos. La gerencia establece el control interno a través de la planeación, organización, dirección y ejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas serán logrados.  OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Según Cepeda (1997); el diseño, la implementación, la revisión permanente y el fortalecimiento del sistema del control interno, se debe orientar de manera fundamental al logro de los siguientes objetivos:  Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada solución ante riesgos potenciales y reales que las puedan afectar.  Garantizar eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones de la organización, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades establecidas.  Velar porque todas las actividades y recursos están dirigidos al cumplimiento de los objetivos previstos.  Asegurar la oportunidad, claridad, utilidad y confiabilidad de la información y los registros que respaldan la gestión de la organización. En general los objetivos del control interno radican en velar por las normas legales a los principios de eficiencia en donde hoy en día, el control interno compromete a todos los empleados con el mejoramiento de la calidad de la gestión donde se establece una estructura flexible y dinámica que permita asumir los retos de la misión organizacional para mayores y mejores niveles de productividad. Página 19 Standars para la Práctica Profesional de la Auditoria 1997, (citado por Charry Alirio 2000) establece también, que los objetivos primarios del Control Interno deben lograr:  Confiabilidad e integridad de la información.  Cumplimiento de políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones.  Salvaguarda de los bienes.  Uso eficiente y económico de los recursos.  Cumplimiento de bienes establecidos y de metas de operaciones y programas. El control interno es un concepto universal que se aplica indistintamente en todas las empresas y en especial en países con un alto desarrollo gerencial. Es importante destacar que el control interno, no importa que tanto haya sido diseñado y operado, solamente puede dar una seguridad razonable a la alta dirección sobre el logro de sus objetivos. La probabilidad de logro y eficiencia del sistema, se ve afectada en muchas ocasiones, por limitaciones inherentes al sistema de control interno. El control interno es un proceso. Constituye un medio para un fin y no un fin en sí mismo. No es un evento o circunstancia, sino una serie de acciones que penetran las actividades de una entidad, tales acciones son penetrantes y son inherentes a la manera como la administración dirige sus negocios, por tanto es una herramienta y no un sustituto de la administración. El control interno es ejecutado por personas. No solamente manuales de políticas y formas, sino personas que establecen los objetivos de la entidad y ubican los mecanismos de control en cada uno de los niveles de la organización, para lo cual deben conocer sus responsabilidades y límites de autoridad. Página 20 El control interno puede proporcionar seguridad razonable de que se cumplan los objetivos de la organización, no seguridad absoluta, puesto que está sujeto a la equivocación humana y afectada por las limitaciones inherentes a los sistemas de control interno. El control interno está enfocado al cumplimiento de los objetivos de la organización, dirigido a las operaciones de la entidad, a la información financiera y al cumplimiento de las leyes y regulaciones.  PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO Según Cepeda (1997); en el ejercicio del control interno, implica que este se debe hacer siguiendo los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de los costos ambientales:  Principio de igualdad: Consiste en velar que las actividades de la organización estén orientadas efectivamente hacia el interés general, sin otorgar privilegios a grupos especiales.  Principio de moralidad: Establece que todas las operaciones se deben realizar no sólo acatando las normas aplicables a la organización, sino los principios éticos y morales que rigen la sociedad.  Principio de eficiencia: Velar por la igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, que la provisión de bienes y/o servicios se hagan al mínimo costo con la máxima eficiencia y el mejor uso de los recursos disponibles. Página 21  Principio de economía: Se basa en vigilar que la asignación de los recursos sea la más adecuada, en función de los objetivos y las metas de la organización.  Principio de celeridad: Es uno de los principales aspectos sujetos al control, debe ser capacidad de respuesta oportuna por parte de la organización a las necesidades que atañen a su ámbito de competencia.  Principio de imparcialidad y publicidad: Consiste en obtener la mejor transparencia en las actuaciones de la organización.  Principio de valoración de costos ambientales: Consiste en que la reducción al mínimo del impacto ambiental negativo, sea un factor importante en la toma de decisiones y en la conducción de las actividades rutinarias en aquellas organizaciones en las cuales sus operaciones puedan tenerla.  COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO El control interno varía significativamente entre una organización y otra, dependiendo de ciertos factores como su tamaño, la naturaleza de sus operaciones y los objetivos. Meigs R. (1998); establecen que la profesión contable ha publicado recientemente un estudio profundo de las estructuras de control interno, denominado control interno-marco conceptual integrado. Este marco describe cinco (5) componentes básicos de control interno:  El Ambiente de Control: Consiste en la filosofía de la gerencia, el estilo y los valores éticos e incluye también la forma en que estos conceptos se comunican a lo largo de la organización. Página 22  La valoración del riesgo: Comprende los medios los cuales identifica y maneja los riesgos que amenazan a este tipo de organización.  Las Actividades de Control: Son políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la administración estén siendo controladas. Las revisiones periódicas de desempeño a los departamentos y al personal clave son ejemplos de actividades de control.  Información y Comunicación: los medios a través de los cuales la organización identifica, registra y comunica información a quienes toman las decisiones. En gran parte la información y la comunicación es manejada por el sistema contable.  Monitoreo: describe procedimientos empleados para determinar que las estructuras de control interno están trabajando efectivamente. El monitoreo puede lograrse realizando actividades permanentes o mediante evaluaciones separadas, la primera incluye actividades de supervisión y gerencia realizadas de forma regular, y la segunda son actividades que se realizan en forma rutinaria.  INVENTARIO Existen diferentes definiciones de inventarios entre las cuales se encuentran: Según Catacora F. (1998): Los inventarios representan las partidas del activo que son generadoras de ingresos para varios tipos de empresa, entre las cuales se encuentran las que tienen una actividad de transformación y las que se dedican a la compra y venta o comercialización. Los inventarios en Página 23 el caso de las empresas comercializadoras se pueden definir como los artículos que se encuentran disponibles para la venta y en el caso de una compañía manufacturera, los productos terminados, en proceso, materia prima y suministro que se vayan a incorporar en la producción.  CARACTERÍSTICAS DEL INVENTARIO Según Aldana, M (2002) los inventarios tienen las siguientes características: Destinados al cumplimiento del objeto social de los negocios o a la realización de la actividad económica para la cual fue creada la empresa. En otras palabras, el inventario se reconoce porque es el recurso que directamente genera el ingreso operacional. Los inventarios forman parte importante del activo corriente, pues son el cuarto activo en liquidez después del efectivo, las inversiones y los deudores. En economía inflacionaria se clasifica como partida no monetaria y sus cambios de valor económico se reconocen a través de la aplicación de ajustes integrales por inflación. Los inventarios forman parte del capital de trabajo; un elemento importante de la solvencia que, unida con las políticas de ventas, afecta en un alto porcentaje la liquidez. Es el recurso generador del estado de costos y producción. Dependiendo de las características de los inventarios estos pueden ser susceptibles de valorizaciones y provisiones. Página 24  CLASIFICACIÓN DE LOS INVENTARIOS Inventario Mixto: es una de las clases mercancías cuyas partidas no se identifican o no pueden identificarse con un lote particular. Inventario de Productos Terminados: este tipo de inventario es para todas las mercancías que un fabricante ha producido para vender a su cliente. Inventario en Tránsito: es utilizado con el fin de sostener las operaciones para abastecer los conductos que ligan a las compañías con sus proveedores y sus clientes, respectivamente. Existe porque un material debe moverse de un lugar a otro, mientras que el inventario se encuentra en camino, no puede tener una función útil para las plantas y los clientes, existen exclusivamente por el tiempo de transporte. Inventario de Materia Prima: en él se representan existencias en los insumos básicos de los materiales que habrá de incorporarse al proceso de producción de una compañía. Inventario en Proceso: son existencias que se tienen a medida que se añade mano de obra, otros materiales y demás costos indirectos a la materia prima bruta, la que se llegara a conformar ya sea en sub.ensamblaje o en componente de un producto terminado; mientras no incluya su proceso de fabricación, ha de ser inventarios en proceso. Inventario en Consignación: es aquella mercancía que se entrega para ser vendida pero el título de propiedad lo conserva el vendedor. Inventario Máximo: debido al enfoque de control de masas empleados, existe el riesgo que el control de inventario pueda llegar demasiado alto para algunos artículos. Por lo tanto se establece un control de inventario máximo. Se mide por meses de demanda pronosticada. Página 25 Inventario Mínimo: es la cantidad mínima del inventario a ser mantenida en el almacén. Inventario Disponible: es aquel que se encuentran disponibles para la producción o la venta. Inventario en Línea: es aquel que se aguarda a ser procesado en línea de producción. Inventario Agregado: se aplica cuando al administrar las exigencias del único artículo que representa un alto costo, y minimizar el impacto del costo al administrar el inventario, los artículos se agrupan ya sea en familia u otros tipos de clasificación de materiales de acuerdo a su importancia económica. Inventario en Cuarentena: es aquel que debe cumplir con un periodo de almacenamiento antes de disponer del mismo, es aplicado a bienes de consumo, generalmente comestible u otros. Inventario de Previsión: se tienen con el fin de cubrir una necesidad definida en el futuro. Se diferencia con respecto a los de seguridad, en los que de previsión se tienen a la luz de una necesidad que se conoce con certeza razonable y por tanto, involucra un menor riesgo. Inventario de Seguridad: son aquello que existen en un lugar dado de la empresa como resultado de incertidumbre en la demanda u oferta de materia prima, protegen contra la incertidumbre de la actuación de proveedores debido a factores con el tiempo de espera, huelgas, vacaciones o unidades que al ser de mala calidad no podrán ser aceptadas. Se utilizan para prevenir faltantes debido a fluctuaciones inciertas en la demanda. Inventario de Anticipación: son los que se establecen con Página 26 anticipación a los periodos de mayor demanda, a programas de producción comercial o a un periodo de cierre de la planta. Básicamente los inventarios de anticipación almacenan horastrabajadas y horas- máquinas para futuras necesidades y limitan los cambios en la tasa de producción. Inventarios Estaciónales: los inventarios utilizados con este fin se diseñan para cumplir más económicamente la demanda estacional variando los niveles de producción para satisfacer fluctuaciones en la demanda. También estos inventarios son utilizados para suavizar el nivel de producción de las operaciones, para que los trabajadores no tengan que contratarse o despedirse frecuentemente. Inventario Intermitentes: es un inventario realizado con cierto tiempo y no de una sola vez al final del pedido contable. Inventarios Permanentes: es un método seguido en el funcionamiento de algunas cuentas, en general representativas de existencias, cuyo saldo ha de coincidir en cualquier valor de los stocks. También este tipo de inventario ofrece un alto grado de control, por lo que los registros de inventarios están siempre actualizados. Inventario Final: este inventario se hace al término del ejercicio económico, generalmente al finalizar el periodo y puede ser utilizado para determinar una situación patrimonial en este sentido, después de haber efectuado las operaciones mercantiles de dichos periodos. Inventario Inicial: es aquel que se realiza al dar comienzo de las operaciones. Página 27 Inventario Físico: es el inventario real. Es contar, pensar, o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de bienes. Que hayan en existencia en la fecha que se realice el inventario, y evaluar cada una de las partidas de dicho inventario. La realización de este inventario tiene como finalidad, convencer a los auditores de que los registros del inventario representan fielmente el valor del activo principal. Es por ello que la preparación de la realización del inventario físico consta de cuatro fases las cuales son: - Manejo de inventarios (preparativos) - Identificación - Instrucción - Adiestramiento Inventarios Clínicos: son inventarios para apoyar la decisión de los inventarios, algunas de ellas se consideran aceptables solamente en circunstancias especiales, en tanto que otras son de aplicación general de inventarios.  SISTEMA DE INVENTARIOS El sistema de inventario es definido por Aldana, M (2002) es “la estructura que se ajusta a las características de la organización, la cual se elige teniendo en cuenta las características de la empresa, las particularidades del inventario, la relación entre el sacrificio económico de su diseño, montaje y mantenimiento”. Página 28  CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los inventarios son el aparato circulatorio de una empresa de comercialización. Las compañías exitosas tienen gran cuidado de proteger sus inventarios. Los elementos de un buen control interno sobre los inventarios según Meigs, Williams, Haka, Bettner (2000) incluyen: - Conteo físico de los materiales por lo menos una vez al año, no importando cual sistema se utilice. - Mantenimiento eficiente de compras, recepción y procedimiento de embarque. - Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, daño o descomposición además deben encontrarse limpios y ordenados. - Permitir el acceso al inventario solamente aquel personal que no tiene acceso a los registros. El personal del almacén no puede tener acceso a los registros contables, ni a los submayores de control de inventarios. - El almacén debe contar con listados de los cargos y nombres del personal con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos contables. - Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancías de alto costo unitario. Página 29 - Las tarjetas kardex tienen que estar actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados o en lugar próximo a los que se encuentren a la intemperie o destilen sustancias que deterioren las mismas. - Los mayores de inventarios del área contable deben estar al día. - El almacén tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas, después de anotados estos movimientos y dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con las de los submayores de inventario, localizándose inmediatamente las diferencias detectadas. - Cuando el programa automatizado contable y el del control de inventario no estén integrados, se ejecutara el cuadre diario en valores por el área de contabilidad. - El personal de los almacenes tiene que tener firmadas actas de responsabilidad material por la custodia de los bienes materiales. Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se contabilizaran inmediatamente. - En el caso de detectarse diferencias físicas entre lo facturado por ventas de productos y lo recibido como pago por los clientes, deben elaborarse los expedientes de faltantes correspondientes. Debe existir un control eficaz de los útiles y herramientas en uso y estos verificarse sistemáticamente, elaborándose en caso de detectarse faltantes o sobrantes de estos bienes los expedientes correspondientes, contabilizándose correctamente y aplicándose la responsabilidad material. Página 30 - Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse separadamente y activarse las gestiones para su eliminación. No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso el gasto de tener dinero en artículos innecesarios.  ELEMENTOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de los principios de calidad e idoneidad. 1.-Definición de los objetivos y las metas tanto generales como específicas, además de la formulación de los clientes operativos que sean necesarios). 2.-Definición de las políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos. 3.-Utilizar o adoptar un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes. 4.-Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad. 5.- Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos. 6.-Dirección y administración del personal común adecuado sistema de evaluación. 7.-Aplicación de las recomendaciones de las evaluaciones de control interno. 8.-Establecimiento de mecanismos que les permitan a las organizaciones conocer las opiniones que tiene sus usuarios o clientes sobre la gestión desarrollada. Página 31 9.- Establecimiento de sistemas modernos de información que facilite la gestión y el control. 10.-Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión. 11.-Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos y demás personal. 12.- Simplificación y actualización de normas y procedimientos.  CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONFIABLE 1.- Un plan de organización que facilite la división adecuada de las responsabilidades y funciones. La estructura de una organización varía dependiendo de la naturaleza de la empresa, sus métodos de funcionamiento, tamaño, etc. Lo que tienen en común las organizaciones que aspiran contar con un plan de organización satisfactorio puede definirse en dos objetivos: Interdependencia de la organización, lo cual consiste en un plan de organización que permita una separación adecuada de las funciones operacionales, de custodia, de contabilidad y de auditoria interna, además debe existir una separación entre la custodia de los activos y la contabilización de tales activos o el registro relacionado con ellos. Líneas de responsabilidad; se refiere a que dentro de los departamentos deben estar bien definidas las responsabilidades de procedimientos establecidos. Además debe existir una correcta delegación de autoridad a personas específicas con el fin de que estas cumplan con sus responsabilidades de forma eficiente y eficaz. Página 32 Un plan de organización eficaz comprende varias fases, pero las más importantes es la creación de normas, objetivos y procedimientos generales de la empresa siendo esto preparado con mucho cuidado y de manera que resulte aceptable. Como segunda fase se encuentra la confección de un organigrama en donde se representen las líneas de responsabilidad y se enumeren las competencias funcionales relacionadas. 2.- Un sistema de procedimientos de autorización y registro que sea suficiente para proporcionar un control contable razonable sobre el activo, pasivo y sobre los ingresos y gastos. Es importante que los formatos y los procedimientos establecidos permitan la revisión y autorización de todas las transacciones antes de que estas queden registradas en los libros de contabilidad de la empresa. 3.- Unas prácticas que se han de seguir en la realización de las responsabilidades y funciones de cada uno de los departamentos de la organización. Las prácticas de sondeo incluyen la división de las obligaciones o competencias y el sistema de autorización y registro, además también se involucran los diversos procedimientos de comprobación de errores que deberían realizarse en relación con el mantenimiento de los registros de las empresas. 4- Un personal de una calidad proporcional a las responsabilidades que les corresponde. La calidad debe incluir la ética, dedicación y responsabilidad de un individuo. No es conveniente contar con empleados incompetentes que dañan el buen funcionamiento del sistema. Página 33  LIMITACIONES DE LA EFECTIVIDAD DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1.- Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos. 2.- Solo brinda seguridad razonable. 3.- El costo está ligado al beneficio que proporciona. 4.- Se direcciona hacia transacciones repetitivas no excepcionales. 5.- Se puede presentar error humano por mal entendidos descuidos o fatiga. 6.- Potencialidad de colusión para evadir controles que dependen de la segregación de funciones. 7.- Violación u omisión de la aplicación por parte de la alta dirección. Al terminar la implementación del sistema de control interno debe realizarse un análisis con una retroalimentación continua para encontrar posibles fallas y controlarlas lo más rápido posible y así evitar problemas de mayor magnitud. El inventario en una empresa es vital, ya que generalmente constituyen el activo circulante más importante; y es una de las áreas que está más susceptible a errores, en cuanto se puede hacer manipulaciones inadecuadas de la mercancía y su costo por lo que se hace necesario medidas de control interno para poder evitar circunstancias que pudiesen afectar a la empresa en forma negativa. Página 34  CONTROL DE INVENTARIO JUSTO A TIEMPO La idea del control de inventario justo a tiempo, es que se adquieran los inventarios y se insertan en la producción en el momento en que se necesitan. Esto requiere compras muy eficientes, proveedores muy confiables y un sistema eficiente de manejo de inventarios. Con un trabajo en equipo que incorpore proveedores de confianza, se puede rebajar la cantidad de materias primas, respectos a los artículos terminados, se puede decir que si se reabastecen con rapidez, se reduce el costo de quedarse sin existencias y de la misma manera se reduce los inventarios de este tipo. 2.3. Definiciones de términos básicos Costeo ABC: El costeo ABC es un modelo que se basa en la agrupación en centros de costos que conforman una secuencia de valor de los productos y servicios de la actividad productiva de la empresa. Centra sus esfuerzos en el razonamiento de gerenciar en forma adecuada las actividades que causan costos y que se relacionan a través de su consumo con el costo de los productos. Lo más importante es conocer la generación de los costos para obtener el mayor beneficio posible de ellos, minimizando todos los factores que no añadan valor. Almacén: Es el lugar físico en el que se desarrolla una completa gestión de los productos que contiene. La misión básica de un almacén se configura y desarrolla en las funciones de recepción de artículos e identificación de los mismos, almacenamiento y entrega de productos. Almacenamiento: Se definen en aquellos lugares donde se depositan materias primas, productos en proceso y terminados, se manejan a través de una política de inventarios, esta función se controla a través del control de los mismos. Página 35 Es importante tener una estrategia de almacenamiento ya que esta permite definir de manera coordinada el sistema de gestión del almacén y modelo al almacenar. Este permite determinar el espacio y las características que este debe obtener como por ejemplo pasillos, estanterías, zonas de alistamiento, entre otros. Auditoria: Proceso que recurre al examen de libros, cuentas y registros de una empresa para precisar si es correcto al estado financiero de la misma, y si los comprobantes están debidamente presentados. Gestión de almacén: Se entiende por tal el sistema que determina los criterios para seleccionar el material que ha de salir del almacén para atender una petición concreta, La importancia de este sistema radica en que incide directamente sobre el período de permanencia de los productos en el almacén. Logística: Se puede definir como el grupo de métodos que se necesitan para realizar la organización de una compañía, su objetivo fundamental es buscar optimizar los costos para poner en el lugar correcto y en el momento correcto un bien. Este concepto fue de origen militar y se aplica en todas las fases de distribución de los productos, incluyendo en los eslabones de la cadena de distribución, esta se encarga toda la parte organizativa y estructural del producto o servicio y su finalidad es disminuir niveles de inventario y optimizar el funcionamiento de toda la cadena de distribución. Stocks: Cantidad de productos, materias primas, herramientas, etc., que es necesario tener almacenadas para compensar la diferencia entre el flujo del consumo y el de la producción. Constituye una inversión que permite asegurar en condiciones óptimas la continuidad de las ventas, las fabricaciones y la explotación normal de la empresa, en otras palabras es el número de productos o artículos que hay en un almacén con cierta localización. Página 36 Gestión de inventarios: Se refiere a todo lo relativo con el control y manejo de existencia de determinados bienes en el cual se aplican métodos y estrategias que pueden hacer rentable y productivo la tenencia de estos; también permiten evaluar los movimientos o procedimientos de dichos productos. En la gestión de inventarios se implementan tres actividades básicas que son: la determinación de las existencias, el análisis del inventario, y el control de producción, cuando estas se están realizando de manera eficiente se puede afirmar que hay una buena gestión. Apilar: Poner una cosa sobre otra haciendo pila. Manipular: Operar con las manos o con cualquier instrumento. Competitividad: Capacidad de competir, Rivalidad para la consecución de un fin. Control: Comprobación, intervención, inspección, dirección de normas para el cumplimiento de objetivos. Despacho: Salida de los productos del almacén y da por concluido la función de almacenaje y conservación. Eficiencia: Logro de metas y objetivos en términos de cantidad y calidad. Virtud y facultad para lograr un efecto determinado. Eficacia: virtud, fuerza y poder para obrar. La eficacia es una cualidad que debe tener tanto el sistema de control interno como la auditoria interna. Distribución: Es el proceso de asignar ingresos y gastos a las cuentas auxiliares apropiadas. División de algunas personas o entidades, separación de mercancías en diferentes categorías y niveles. Página 37 Eficiencia: Capacidad de minimizar el uso correcto de recursos para alcanzar los objetivos de la organización o de algunas de sus entidades estructurales. Existencias: Monto de materiales que los gerentes deciden que es necesario tener disponible en todo momento para evitar que se agote la mercancía, debido a circunstancias no previstas. Evaluación: Valorización del sistema de control interno para conocer su grado de desarrollo, operatividad y eficacia. Kardex: Instrumento manual, mediante el cual se registra las operaciones de retiro o entrada del material al almacén. Procedimientos: Son el conjunto de operaciones ordenadas en secuencia cronológica, que precisan la forma sistemática en la que se realiza las operaciones la entidad en este caso para sistematizar el control interno que se establezca en la entidad. Inventario físico: Calculo de los inventarios realizados mediante un stock realmente poseído. Libro auxiliar: Libros, registros o ficheros, donde se anota determinada clase de operaciones, homogéneas, una por una, con todo el detalle que sea necesario para su total identificación. Libro mayor: Es aquel que clasifica y resume todas las operaciones que son registradas en el libro diario, mediante la segregación de los movimientos de cada cuenta en forma individual. Libros de inventarios: Refleja la situación financiera de la empresa por medio del registro y detalle de los activos. Ventaja competitiva: Condición Favorable que obtienen las empresas al realizar actividades de manera más eficiente que sus competidores lo que Página 38 se refleja en un costo inferior o realizarlas de una forma peculiar que les permite crear un mayor valor para los compradores y obtener un sobreprecio, este es medido por el precio que los compradores están dispuestos a pagar. Fuente: Para Michael Porter una ventaja competitiva se produce cuando una organización adquiere o desarrolla un atributo que le permite superar a sus competidores, que pueden ser basados en bienes comparativos o habilidades competitivas que surgen a través del conocimiento. CAPÍTULO III HIPÓTESIS Y VARIABLES 3.1. Hipótesis de la investigación 3.1.1. Hipótesis principal El control interno de inventarios influye en la rentabilidad de INVERSIONES SENAGA S.A.C. 3.1.2. Hipótesis secundarias  Ineficiente comunicación entre el personal y la gerencia.  Ineficiente comunicación respecto a la falta de stock.  No todos los productos están ordenados y catalogados.  No existe una sistematización completa para todo el proceso de inventario.  Los pedidos requeridos no llegan a tiempo a la empresa.  La empresa necesita implementar medidas de seguridad industrial y seguridad de la empresa. Página 39 3.2. Variables 3.2.1. Variable Independiente Rentabilidad de “INVERSIONES SENAGA S.A.C.” 3.2.2. Variable Dependiente  Logística.  Capacitación del personal.  Gestión administrativa.  Gestión del conocimiento. 3.2.3. Dimensiones  Financiero  Investigativo  Innovación  Laboral  Gestión Administrativa  Gestión del Personal  Gestión de la Innovación y la Tecnología 3.2.4. Indicadores   Desarrollo de activos económicos. Integración, Métodos y Técnicas,   colectivo. Creatividad, uso de la tecnología. Motivación, proceso de influencia, establecimiento de objetivos,   información, comunicación, proceso de control. Planificación, organización, control y ejecución. Selección, formación, motivación, negociación, participación,  coordinación, e integración. Inventariar, evaluar, vigilar, enriquecer, proteger, optimizar. Página 40 Participación, Trabajo CAPÍTULO IV METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 4.1. Diseño de la investigación El diseño de la investigación que se establece según la naturaleza del estudio se clasificó como: Descripción causal, debido a que comprende la descripción, análisis e interpretación de naturaleza actual, composición o procesos de los fenómenos, así mismo busca obtener evidencia de la relación causa y efecto de un fenómeno. El enfoque se hace sobre conclusiones, o en este caso como INVERSIONES SENAGA S.A.C., se conduce o funciona en el presente. En este aspecto se trabaja sobre realidades de hecho y su característica fundamental es la de presentar una interpretación correcta. 4.1.1. Tipo de investigación El tipo de investigación que se considera según el objeto de estudio es de tipo aplicada, ya que se utiliza los conocimientos obtenidos de la investigación, en la práctica, y ello trae beneficios, tanto para la empresa como para la satisfacción de sus clientes. 4.1.2. Nivel de investigación La presente investigación puede considerarse de nivel Descriptivo causal, no experimental, ya que en primer lugar tiene como propósito la descripción de un evento o fenómeno tal cual ocurre en realidad y las causas del mismo. En segundo lugar, el investigador no ejerce control, ni manipulación alguna sobre las variables en estudio, ya que su aplicación metodológica se realiza dentro del campo de desarrollo del objeto de estudio en el área del almacén de INVERSIONES SENAGA S.A.C., por lo que es ahí donde se refleja la carencia de control de inventario. Página 41 4.1.3. Método En la investigación se utilizó el Método de Estudio de datos, Cuantitativo e Inductivo. Estudio de datos, porque con la recopilación de datos, se da la preparación del informe o presentación del caso. Cuantitativo, porque se muestra en número y gráficos lo que se ha observado en la investigación (estadísticos, porcentajes). En este aspecto se realiza preguntas específicas y de las respuestas de los participantes (encuestas), se obtienen muestras numéricas. Inductivo, porque partiendo de elementos particulares, el grupo investigador extrajo conclusiones de carácter general. 4.2. Población y Muestra de la Investigación 4.2.1. Población Empresas comercializadoras que desean conocer de qué manera el control interno de los inventarios influye en la rentabilidad de su empresa. Por lo tanto la población del trabajo en estudio se conformó con las ferreterías en Huaral, la cual está integrada por (23) veintitrés. En la siguiente lista, se presenta la distribución de la población. Página 42 1. 2. 3. 4. FERRETERÍAS - HUARAL ACEROS AREQUIPA S.A. K Y M FERRETERÍA N & C IMPORTADORA S.A.C. TECNISERVIS S.A.C. 5. FERRETERÍA FERCOSA S.A.C. 6. AGRO FERRETERO SRLTDA 7. PROGRE – SOL 8. INVERSIONES SENAGA S.A.C. 9. MACOHUSA SAC 10. FERRETERIA TITO 11. FERRETERÍA CENTENARIO 12. SILVA HNOS. & C.I.A. S.A.C 13. FERRETERIA SANDY S.A.C 14. NEGOCIACIONES CENTENARIO SAC 15. EL AMIGO SAC 16. ASERVISUR EIRL 17. FIERRO FONDO SAC 18. MATCON Y LA ECONOMIA SAC 19. EL ANGEL SAC 20. DEPOSITO SANTA MARIA S.A. 21. JHOMIL SAC 22. KIKO SAC 23. FERRETERÍA EL BARRATILLO Página 43 4.2.2. Muestra La muestra es un subconjunto de la población. Son los sujetos involucrados que laboran en el área donde se desarrolla el trabajo de estudio (INVERSIONES SENAGA S.A.C.); es decir, es la unidad contextual que aporta la información. El tamaño de la muestra utilizada está conformada por 7 personas, distribuidos como se indica en el siguiente cuadro: INVERSIONES SENAGA S.A.C. Descripción del cargo Cantida Gerente General d 1 Accionistas 1 Cajera 1 Secretaria 1 Personal en el área de despacho 3 Total Página 44 7 4.3. Técnicas e instrumentos de recolección de datos 4.3.1. Técnicas Las técnicas que se utilizaron para recabar la información son la Observación Directa, Entrevista y la Encuesta. La primera modalidad le dará al investigador la facilidad de percibir la realidad del objeto de investigación, directamente del escenario en el que se desarrolla; permite obtener información clara y precisa acerca del desarrollo de cada una de las actividades que se ejecutan dentro del departamento de almacén y despacho. La segunda, permitió tener una interrelación entre el investigador y los propietarios de la empresa, profundizando así sobre el tema. La tercera, permite recoger opiniones, actitudes, registrar prácticas y sugerencias sobre tópicos muy específicos acerca de los cuales las personas pudieron manifestarse con base en su propia experiencia y conocimientos. 4.3.2. Instrumentos El instrumento que se utilizó fue una Ficha de Observación, un Plan de Entrevista a los propietarios de la empresa, para brindarnos información sobre la situación actual, el material que se empleó fue una filmadora, cámara fotográfica. Además se empleó el Cuestionario, compuesto por preguntas estandarizadas, el cual fue suministrado a los colaboradores de INVERSIONES SENAGA S.A.C. Página 45 ANÁLISIS E INTERPRETACION DE LOS DATOS Ítem 1: ¿Cree usted que existe una buena comunicación entre el personal y la gerencia? ALTERNATIV A SI NO TOTAL MUESTRA PORCENTAJE 1 6 7 14.29% 85.71% 100% 14% SI NO 86% ANÁLISIS: El 85.71% del personal respondió que NO hay una buena comunicación entre el personal y el gerente también nos dice existe una brecha muy grande; pero el 14.29% piensa que si existe una buena comunicación aunque no eficientemente, pero si la hay. Esto nos indica que debemos mejorar la comunicación interna. Página 46 Ítem 2: ¿Existe una adecuada comunicación respecto a la falta de stock? ALTERNATIV A SI NO TOTAL MUESTRA PORCENTAJE 1 6 7 14.29% 85.71% 100% 43% SI 57% NO ANÁLISIS El 83.71% del personal respondió que No existe una adecuada comunicación respecto a la falta de stock ya que no se informa adecuadamente los materiales que faltan, pero el 14.29% considera que si existe una buena comunicación. Pero la mayoría de este considera lo contrario por lo tanto tenemos la necesidad de mejorarlo. Página 47 Ítem 3: ¿Toda la mercadería esta inventariado? ALTERNATIVAS SI NO TOTAL MUESTRA 4 3 7 43% PORCENTAJE 57.14% 42.86% 100% SI 57% NO ANÁLISIS: El 42,86% del personal nos dice que no toda la mercadería esta inventariado y eso les complica al momento en que atienden los pedidos de los clientes, pero el 57,14% considera que la mercadería se encuentra inventariado; aunque ellos se contradicen podemos decir que debemos de cambiar el método de inventariar el producto. Página 48 Ítem 4: ¿Considera usted que debería de implementar un sistema informático para el control de la mercadería? ALTERNATIVAS SI NO TOTAL MUESTRA 4 3 7 43% PORCENTAJE 57.14% 42.86% 100% SI 57% NO ANÁLISIS: El 42,86% del personal nos dice que la empresa NO debería implementar un sistema informático para el control de la mercadería tal vez sea por la poca información del manejo de este, pero si la empresa capacita a sus trabajadores; si lo lograra. Pero el 57,14% si está de acuerdo a que se implemente el sistema, seguro para que se le haga más rápido y fácil atender al cliente. Página 49 ALTERNATIVAS SI NO TOTAL MUESTRA 2 5 7 PORCENTAJE 28.57% 71.43% 100% Ítem 5: ¿Los pedidos requeridos llegan a tiempo a la empresa? 14% SI NO 86% ANÁLISIS: El 71,43% del personal nos dice que los pedidos NO llegan a tiempo, eso se debe de solucionar con urgencia porque alguien está fallando o el Página 50 proveedor o que la empresa no pide a tiempo los materiales, sin embargo el 28,57% considera que si llega a tiempo los pedidos requeridos por la empresa; en esto dos puntos como dije alguien está fallando. Página 51 ALTERNATIVAS MUESTRA PORCENTAJE SI 5 71.43% NO 2 28.57% TOTAL 7 100% Ítem 6: ¿Los productos están ordenados y catalogados? 14% SI NO 86% ANÁLISIS: El 28,57% del personal dice que los productos NO están ordenados ni catalogados como debería de ser para ellos, sin embargo más de la mitad como el 71,43% considera que los productos si están ordenados Página 52 adecuadamente. Tal vez el otro porcentaje no se encuentra acoplado al orden de los materiales. Página 53 Ítem 7: ¿Crees que el almacén cuenta con la seguridad adecuada? ALTERNATIVAS MUESTRA PORCENTAJE SI NO TOTAL 3 4 7 42.86% 57.14% 100% 43% SI NO 57% ANALISIS: El 57,14% dice que el almacén no cuenta con una seguridad adecuada, la cual tendrá que ser atendido por el gerente ya que así el trabajador no hará sus labores con la tranquilidad completa, si embargo el 42,86% dice Página 54 que el almacén si cuenta con una seguridad adecuada, pero es mejor cambiar por completo los implementos ,infraestructura del almacén. Página 55 ALTERNATIV AS SI NO MUESTRA PORCENTAJE 5 2 71.43% 28.57% TOTAL 7 100% Ítem 8: ¿Crees que deberíamos sistematizar todo el proceso de inventario? 14% SI NO 86% ANÁLISIS: El 28,57% de los empleados considera que no se debe sistematizar el proceso de inventario, será tal vez por el temor al cambio, o tal vez a que se equivoquen sin darse que sería mejor implementar la tecnología, nuevos software para que se le haga más fácil a ellos mismos. Sin Página 56 embargo el 71,43% de los empleados considera que se debe implementar. Ítem 9: Aquí se presentan las propuestas de los empleados; en la cual la mayoría indica que debe mejorar el orden, y cambiar el modo de venta, piden que sea con boletas. Página 57 Ítem 10: ¿Considera usted que la empresa ha implementado medidas de seguridad industrial y seguridad de la empresa? ALTERNATIVA S SI MUESTRA PORCENTAJE 1 14.29% NO 6 85.71% TOTAL 7 100% 14% SI NO 86% ANÁLISIS: Página 58 El 85,71% de empleados dicen que la empresa no ha implementado medidas de seguridad para con ellos mismos así como para la conservación de los productos, y solo el 14,29% considera que si ha implementado; pero por los resultados de la encuesta no se ha implementado por completo y de la mejor manera. CAPÍTULO V ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN 5.1. Asignación de recursos Página 59 Página 60 ACTIVIDADES RECURSOS ESFUERZO S (DIAS) 1 Recopilación de información Libros, internet 7 2 Selección de la información Habilidades del grupo 4 3 Preparación de materiales para realizar el trabajo Papelería, útiles de oficina 1 4 Cuestionarios y entrevistas Proveedores y comprador 7 5 Asesoría Responsable de la capacitación 6 6 Coordinar y comunicar las ideas de proyecto Responsabilida d del grupo 7 7 Estudio Grupo de trabajo 14 8 Análisis Ideas de todo el grupo 10 9 Revisión y mejoras al contenido y materiales Asesoría por parte de Docentes 14 1 0 Impresión y Tipeado del trabajo Tecnología 2 Página 61 5.2. Presupuesto PRESUPUESTO DE MARZO GASTOS EN QUE SE INCURRIO PARA ABRIL IMPORT ELABORAR ABRIL EL PROYECTO MAYO E PARTIDA 1 TRANSPORTE CANT. V.U CANT. V.U 15 2.00 14 1.50 51.00 1 5 5 30.0 0 0.50 1.00 ----1 ----- ---0.50 ---- 30.00 3.00 5.00 10 0.30 15 0.30 7.50 10 0.10 12 0.10 2.30 UTILES Y PAPELERIA - 2 Papel Bond Folders Lapiceros Papelotes SERVICIOS 3 - Tipeado e impresión Fotocopias 4 ASESORAMIENT O 2 10.0 0 2 10.0 0 40.00 5 INTERNET 5 1.00 8 1.00 13.00 6 IMPREVISTOS ------ TOTAL 53 20.0 0 64.9 0 Página 62 -----52 25.0 0 38.4 0 45.00 196.80 5.3. Cronograma Página 63 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO DEL 04/MARZO – 09/MAY0 MARZ ABRIL - MAY JUNI O MAYO O Ite ACTIVIDADES DE O -ABRIL m SEMANA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ---1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Esquema del desarrollo Presentación del esquema Revisión del esquema Elección del tema a investigar Formación de equipos de trabajo El grupo empieza a investigar el tema Lluvias de ideas Abstracción de puntos importantes del tema Marco teórico, ajustes y análisis Correcciones e inicio de búsqueda y análisis de referentes, e innovación del proyecto Asesoría acerca del proyecto para todo el grupo El grupo visita el local en donde se encuentra la Ferretería para ver el trabajo que realizan Encuestas o entrevistas Se plantea los objetivos a buscar y los problemas a resolver Correcciones Página 64 Página 65 CONCLUSIONES Con el desarrollo de esta investigación de acuerdo a la problemática planteada, los objetivos trazados para el cumplimiento de la misma, seguido de las bases teóricas y diversas investigaciones que sustentan la problemática, y descrita la metodología a seguir, se procedió al diagnóstico de la situación actual, referidas a las debilidades existentes en la mayoría de los procedimientos relacionados al proceso de inventarios. La situación actual del sistema de control interno de inventarios de INVERSIONES SENAGA S.A.C. mostró mucha deficiencia en el servicio del despacho, fallas en las actividades del almacén para hacer el despacho, insuficiencia de productos en el almacén, para cubrir los despachos, desperdicio de los materiales, pérdida de tiempo a la hora de procesar la materia prima, manejo inadecuado de los materiales. El origen del problema radica en la falta de identificación, clasificación, codificación y control del manejo de los materiales por la falta de implementación de formularios y formatos adecuados en la aplicación y desarrollo de inventarios continuos, desincorporación de mercancía deteriorada; lo que produce que las operaciones diarias de inventarios se realicen sin soportes adecuados, lo cual genera confusión al personal que opera en el área involucrada. La falta de segregación de funciones, delimitación de responsabilidades; es decir que los procedimientos de inventarios físicos y continuos y el proceso de compra, son desarrollados por el personal no autorizado, la ausencia de procedimientos básicos correctamente definidos, por lo que se observa la desorganización en el área del almacén, ya que la mayoría de los materiales no tienen un sitio especifico de almacenamiento, lo que genera desorden y congestionamiento en dicha área; todo esto trae como consecuencia pérdida de clientes e índole monetaria como robo, pérdida de tiempo al ubicar la mercancía, lo que ha ocasionado ciertas dificultades al momento de organizar, comprar o vender mercancía. Página 66 De acuerdo a los resultados obtenidos, se pudo constatar que la mayoría de las diferencias y debilidades presentadas en la organización; es necesario que INVERSIONES SENAGA S.A.C., tome los correctivos y medidas para reducir al máximo las diferencias y deficiencias en el sistema de inventario; y de esta manera lograr mayor exactitud en los registros de las mercancías y control físico de los diferentes materiales; aumentar la eficiencia en las operaciones, y se mejore la motivación del cliente que labora dentro de la empresa y el servicio prestado al cliente externo. Es por ello que se ha planteado en esta investigación elaborar una propuesta de mejora que alcance optimizar las debilidades existentes en la empresa; pero resulta un poco difícil solucionar cada uno d estos problemas presentados en la organización solo con la implementación de esta propuesta; pero en virtud de las innovaciones y los cambios que forman parte del mundo globalizado; para los accionistas y dirigentes de esta empresa debe ser de importancia y mostrar un interés diario en lograr solucionar poco a poco los problemas y mantener las mejoras alcanzadas; dicha investigación pretende ser el comienzo para que la gerencia reflexión y estudie o considere los puntos aquí planteados, como punto de partida hacia el camino de la reorganización administrativa y la optimización de los recursos. Página 67 RECOMENDACIONES En general, se recomienda la implementación de la Propuesta de Mejora en el Sistema de Control Interno del Inventario de INVERSIONES SENAGA S.A.C.; la cual responde en gran medida al alcance y la solución de las debilidades encontradas en dicha organización, en este sentido, se recomiendan algunos aspectos relevantes: La aplicación de la propuesta de mejora, para corregir el manejo de los inventarios y el desarrollo positivo de las actividades del personal que labora en la empresa, ya que se encargan de la realización del inventario de la empresa; y así obtener un progreso y desarrollo económico como medio para lograr involucrarse en el mercado competitivo nacional. La implementación y buen uso de los formatos de entradas, salidas y las existencias de los materiales (FORMATO KARDEX), el cual permitirá un mejoramiento en el control del almacén, y ayudara a registrar las operaciones de manera más sencilla y clara para así contribuir a la fluidez y control de las mismas, y al mismo tiempo proporcionar información confiable. Restringir el acceso al área del almacén de personal no autorizado o ajeno al mismo, para así de esta manera evitar el ingreso de personal que no cumpla con los requisitos y el conocimiento y capacidad de administrar y controlar adecuadamente el inventario, basado en la experiencia e información. Implementar nuevas políticas de seguridad dentro de la organización, que vaya desde el proceso de entrada de la mercancía a la empresa hasta la salida o venta de la misma; por lo que se recomienda reforzar y aplicar una constante vigilancia y revisión del almacén y la tienda; este deberá ser evaluado y revisado por la gerencia, para así asegurar la eficiencia de las operaciones. Que el personal encargado del área del almacén mantenga una organización de los materiales que se encuentran en dicha área, chequeando continuamente la ubicación de estos según su clasificación y codificación correspondiente. Página 68 A la gerencia, que diseñe programas de actividades de supervisión dirigidos al personal que labora en toda la empresa, para así vigilar que los procedimientos de control de inventario se estén realizando adecuadamente. Por otro lado, se recomienda el adiestramiento y entrenamiento del personal que labora día a día con los procesos de control de inventario con la finalidad que se familiaricen con los procedimientos y se les facilite las operaciones, cumpliendo siempre con el requisito de conocimiento y capacidad de administrar y controlar los inventarios. Que la gerencia le informe a todo el personal de la organización de las funciones que deben cumplir en su área, y como debe realizarla correctamente, con el propósito de evitar la falta de delimitación de responsabilidades y que varias personas realicen las mismas funciones, congestionando y dificultando el alcance de dichas operaciones por la diversidad de funciones. Se recomienda la creación de manuales y procedimientos en las diferentes áreas de la empresa, lo cual facilitara el flujo de información y el cumplimiento de las responsabilidades que mejoraran la organización. Por último, es fundamental que la gerencia se mantenga en constante actualización en cuanto a alternativas de mejora y de inversión y nuevos criterios basados en administración y control de inventarios que permitan adecuar a la empresa a las necesidades y oportunidades propias, evitando las deficiencias en sus operaciones. Página 69 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA ALARCÓN Y PERRUELO (2005). “Propuesta de un modelo de control de inventarios para la Empresa Emeval C.A, Trabajo de grado. Maracay −Edo. Aragua. ALDANA M (2002). Enciclopedia de Contabilidad. Manejo de Inventarios. Primera Edición Venezuela. Editorial Panamericana. Colombia. ARÉVALO, PIMENTEL, TORRES (2004) “Propuesta de un sistema de control de inventario para optimizar el nivel de almacenamiento de productos terminados en la Empresa Alpa de Venezuela S.A,”. Universidad de Carabobo. Valencia. CATACORA FERNANDO (1998). Sistemas y Procedimientos Contables. Ediciones Mac Graw Hill. México. CEPEDA, G (1997). Auditoría y Control Interno. Santa Fe Bogotá. Colombia. D’Vinni. Editorial Lida. CHARRY R ALIRIO (2000). El control interno y los principios de evaluación de gestión en las entidades del estado. 1era Edición. CHIAVENATO IDALBERTO (1993). Iniciación a la Planificación y Control de la Producción. México Mac Graw Hill. CHIAVENATO IDALBERTO (1993). Iniciación a la administración Financiera. México Mac Graw Hill CUARES, PORTOCARERO, VELÁSQUEZ (2005) “Propuesta de Procedimientos de Control Interno en el Inventario de Materiales e Insumos del Departamento de Servicios de la Empresa Autoyota C.A. Trabajo de Grado presentado para optar por el título de Licenciado en Contaduría Pública. Universidad de Carabobo. Valencia Página 70 GUERRA, PÉREZ, VALDIVEZ (2004) “Propuesta de un modelo de control interno para el manejo de inventario de materia prima de la empresa Plaserca Valencia – Edo. Carabobo”. Universidad de Carabobo. NORMAS DE AUDITORIA DEL INSTITUTO AMERICANO DE CONTADORES PUBLICOS (1958). SAS Nº 29. MEIGS R (1996). Contabilidad la base para decisiones gerenciales. Editorial Mac Graw Hill. México MEIGS, R; WILLIANS, J; HAKA, S; BETTNER, M (2000). Contabilidad una base para decisiones gerenciales. Undécima Edición. Venezuela. Editorial Irwin, McGraw Hill. Interamericana. Colombia.  TÌTULO DEL PROYECTO: ANÀLISIS Y PROPUESTA DE MEJORAMIENTO PARA LA GESTIÓN DE INVENTARIOS DE INVERSIONES SENAGA S.A.C. VARIABLE INDEPENDIENT E DIMENSION ES El control interno de inventarios influye en la rentabilidad de INVERSIONES SENAGA S.A.C. Rentabilidad de “INVERSIONES SENAGA S.A.C.” Financiero HIPÓTESIS SECUNDARIAS VARIABLE DEPENDIENTE PROBLEMA PRINCIPAL OBJETIVO PRINCIPAL HIPÓTESIS PRINCIPAL ¿INFLUYE EL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN LA RENTABILIDAD DE INVERSIONES SENAGA S.A.C.? PROBLEMAS SECUNDARIOS Demostrar que el control interno de inventarios influye en las ganancias de “INVERSIONES SENAGA S.A.C.” OBJETIVOS SECUNDARIOS Página 71 INDICADO Desarrollo activos económic Investigativo Integraci Métodos Técnica Participac ¿Cómo influye el control interno de inventarios en la gestión administrativa? Analizar la situación de la empresa utilizando un costeo por actividades (costeo ABC). ¿Cómo influye el control interno de inventarios en la gestión del personal? Documentar los procedimientos que sirvan de control y monitoreo de las actividades de la gestión de inventarios. ¿Cómo influye el control interno de inventarios en la gestión del conocimiento? Analizar y medir el proceso del sistema logístico en la sección de inventarios para la empresa Inversiones SENAGA S.A.C. Observar el comportamiento actual de la política de inventarios de las bodegas y determinar el tipo de modelo de inventarios que más se ajuste a las necesidades y estructura actual de la empresa. Ineficiente comunicación entre el personal y la gerencia. Ineficiente comunicación respecto a la falta de stock. Logística, Capacitación del personal, Gestión administrativa, Gestión del conocimiento. No todos los productos están ordenados y catalogados. Innovación Trabajo cole Laboral Creatividad de la tecno Gestión Administrativ a No existe una sistematización completa para todo el proceso de inventario. Gestión del Personal Los pedidos requeridos no llegan a tiempo a la empresa. Gestión de la Innovación y la Tecnología La empresa necesita implementar medidas de seguridad industrial y seguridad de la empresa. ENCUESTA - INVERSIONES SENAGA S.A.C 1. ¿Creé usted que existe una buena comunicación entre el personal y la gerencia? SI NO 2. ¿Existe una adecuada comunicación respecto a la falta de stock? NO SI NO 4. ¿Considera usted que debería de implementar un sistema informático para el control de la mercadería? SI NO 5. ¿Los pedidos requeridos llegan a tiempo a la empresa? SI NO 6. ¿Los productos están ordenados y catalogados? SI NO Página 72 Planificac organizac control ejecució Selecció formació motivaci negociac participac coordinaci integraci Inventari evaluar, vi enriquec protege optimiza  Modelo de encuesta, entrevista o del instrumento SI 3. ¿Toda la mercadería esta inventariado? Motivació proceso influenc establecim de objetiv informaci comunicac proceso control 7. ¿Crees que el almacén, cuenta con la seguridad adecuada? SI NO 8. ¿Crees que deberíamos sistematizar todo el proceso de inventario? SI NO 9. ¿Cree usted de acuerdo a su experiencia, que sugerencias daría usted para mejorar el control de inventario? ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… 10.¿Considera usted que la empresa ha implementado medidas de seguridad industrial y seguridad de la empresa? SI NO Página 73 Página 74 Página 75 Página 76