SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENASISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE GUÍA DE APRENDIZAJE Nº Fundamentación Tributaria 5 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE Código: 123112 Programa de Formación: Tecnólogo En Contabilidad Y Versión: 100 Finanzas Nombre del Proyecto: DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UNA HERRAMIENTA CONTABLE Y FINANCIERA QUE PERMITA MEJORAR LA PRODUCTIVIDAD DE LOS PROCESOS A LAS PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR RURAL Código: 854561 Fase del proyecto: Fase I ANALISIS Y DISEÑO CONOCER, IDENTIFICAR Y APLICAR EL PROCESO CONTABLE, FINANCIERO, FISCAL Y DE CONTROL Actividad (es) de Aprendizaje: Conceptualizar los tipos de impuestos en Colombia según su territorialidad Nacional, Departamental y Municipales fundamentado en las Actividad (es) del Proyecto: Efectuar los registros tarifas establecidas contables, manuales y automatizados, de acuerdo a Aplicar las normas la normatividad legal vigente. tributarias vigentes en la contabilización de los hechos económicos de la empresa , teniendo en cuenta la política institucional Ambiente de formación ESCENARIO MATERIALES DE FORMACIÓN DEVOLUTIVO CONSUMIBLE (Herramienta (unidades empleadas - equipo) durante el programa) Investigar las clases de impuestos de orden nacional y territorial, identificando el sujeto activo, sujeto pasivo, Página 1 de 11 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE hecho generador. tarifa y periodo. Un (1) Computador portátil por cada 5 aprendices. inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales. Duración de la guía: 40horas Semanas 13 Modalidad Formación: Presencial Desescolarizado Virtual Aula. Trabajo extra aula. base. Internet. Por tratarse de tecnología blanda no se utilizan materiales consumibles y la información se transmite por la plataforma Blackboard de Página 2 de 11 . Resultados de Aprendizaje: Competencia: 21030101904 Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la empresa. Duración Fase: 810 horas. Biblioteca Virtual Sena. Biblioteca Sena. 210301019 Contabilizar los recursos de operación. 1 Actividades de Reflexión inicial. recuerde que impuestos y por qué conceptos se han pagado en su núcleo familiar o social. Al desarrollar las actividades propuestas en esta guía. inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales”. Página 3 de 11 .1.Recolección de hechos 2.Mesa Redonda Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial Desescolarizada Virtual 1 HORAS 2 HORAS 0 HORAS 3. 3. Narre en un escrito no mayor a dos hojas.1. usted estará en capacidad de comprender.Escrito 3. los hechos que originaron el pago de dichos impuestos... Recurriendo a sus propias vivencias.Mapa mental 4.. porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3. registrar e interpretar los conceptos básicos de impuestos. Argumente sus respuestas.2. le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos. Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el registro básico de las operaciones contables y tributarias. concepto.1. tipos y elementos. 3. monto. ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema de FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA El estudio de ésta contribuirá al desarrollo de la competencia laboral “Contabilizar los recursos de operación.. sus características y ejemplos. Cuadro Resumen Actividad de aprendizaje no.1. Cuadro Sinóptico en Colombia según su territorialidad 4.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE 3. 1 2. municipales. • Impuesto de vehículos • Impuesto de Industria y Comercio Página 4 de 11 . Departamental y 5.3. 3. Las anteriores actividades deben de ser guardadas en su portafolio de evidencias. • Base del impuesto. su importancia. • Tarifa del impuesto. Escrito Nacional. departamentales o nacionales. Estrategias (Didácticas Activas) 1. • Hecho generador del impuesto.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).3. Mapa conceptual Conceptualizar los tipos de impuestos 3. Identifique las cuentas contables para cada impuesto en el PUC.2 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia según su territorio.1.1.1 Haga un cuadro resumen sobre la historia y evolución de los tributos con sus características hasta llegar a la legislación actual. • Retención en la fuente: Retención sobre Renta (rete fuente) . ya sean distritales. 2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. Retención de ICA y autor retención del CREE • IVA • Impuesto al consumo • Impuesto Predial. • Periodo del impuesto. 3. Prepárenlo para socializar en mesa redonda.3.Retención de IVA. 3.) Comparta con su GAES la anterior actividad y construya un mapa mental que contenga los puntos que consideren más importantes.3 Elabore un cuadro sinóptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes términos: • Impuesto • Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto. Exposición magistral Municipales fundamentado en las tarifas establecidas en la Normatividad Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad vigente Presencial Desescolarizada Virtual 1 horas 4 horas 10 horas 3. 2. 3.3.2. relacione y explique las tarifas de RETENCIÓN EN LA FUENTE Y AUTORRETENCION DEL CREE teniendo en cuenta la normatividad vigente en Colombia ( decreto 1020 de 2014 y decreto 014 de 2014) 3.1. Para socializar en el grupo. Cuadro sinóptico 2.5 Consulte cual ha sido el concepto de la DIAN en el proceso de implementación de las NIIF en Colombia en materia tributaria.2 Aplicar las normas tributarias vigentes en la contabilización de los hechos económicos de la empresa . 3.3. Elabore un mapa conceptual en donde se establezca la implicación de la implementación de la NIC 12 (Impuesto a las ganancias) en los Estados financieros y determine su relación con el impuesto de renta en Colombia.4 Identifique las dinámicas contables de las diferentes cuentas de impuestos en los grupos que conforman los estados financieros 3. cambios en las estimaciones contables y errores). Elabore un cuadro sinóptico en donde se evidencien los requisitos y obligaciones de los contribuyentes para pertenecer al régimen común y régimen simplificado.3.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE • • • Impuesto a la Renta para la Equidad -CREE Impuesto de renta GMF.3. Mapa conceptual Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad Presencial Desescolarizada Virtual 3 horas 6 horas 1 horas 3. relacione y explique las tarifas de ICA aplicadas en su ciudad 3.2.3.3 Identifique.2 Identifique.3.1 Identifique las diferentes tarifas de IVA e IMPUESTO AL CONSUMO y relaciónelos con algunos bienes y servicios que estén gravados en Colombia (Ley 1607-2012) Reforma Tributaria.3.4. Actividad De Aprendizaje No. 3. teniendo en cuenta la política institucional Estrategias (Didácticas Activas) 1.3. Página 5 de 11 .6.2. (artículo 165 ley 1607 de 2012).2.5 Elabore un mapa conceptual en donde se evidencie la importancia de aplicar la NIC 8 (Políticas contables.4 Actividades de transferencia del conocimiento. Solo para socializar. 3.2. 3.1. Solo para socializar. • Identifica los tributos establecidos en Colombia. Obligaciones Contribuyentes del Impuesto a las Ventas.4. liquide y asocie a su proyecto formativo. Impuesto a la Renta para la Equidad Retención del impuesto de Industria y Comercio. Impuesto al consumo y a la propiedad Normas tributarias sobre Impuesto de Renta y sus complementarios.5 Actividades de evaluación.4. guárdelo en su portafolio de evidencias y téngalo disponible al momento de la socialización en aula. requisitos formales.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE Estrategias (Didácticas Activas) 1. Evidencias de aprendizaje Evidencias de conocimiento: Da respuestas a preguntas sobre: • • • • • Las diferentes obligaciones tributarias en Colombia. • Identifica los conceptos sujetos a retención. el cual consta del movimiento contable de una empresa sobre las operaciones básicas de impuestos y aplicación de las tarifas vigentes utilizando el plan único de cuentas3. Informe 2. • Establece los deberes y obligaciones de los contribuyentes • Identifica los elementos de la obligación tributaria. condición jurídica y obligaciones Otras Obligaciones Tributarias y formales de funcionamiento. • Establece las diferencias entre los diferentes impuestos que • Técnicas e instrumentos de evaluación Cuestionarios y Listas de chequeo Página 6 de 11 . • Establece las tarifas aplicables para los diferentes tipos de impuesto. 3. Criterios de evaluación Aplica Normas Legales y Tributarias en los registros contables. Simulación Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL 6 Horas 8 Horas 0 Horas 3.2 Establezca la política tributaria para su ente económico del proyecto y elabore los asientos contables con sus respectivos soportes. departamentales. municipales). Contribuyentes.1 Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor. Retención en la fuente. Declarantes impuesto de renta. • Registra en Comprobantes de diario y aplicando Normas Legales y tributarias. • Clasifica los tributos por niveles (nacionales. distritales. Nota: Organice el desarrollo de esta guía. IVA. 1. Taller propuesto por el instructor. 1. RetencionesColombia. los respectivos soportes. • Identifica las bases Evidencias de desempeño establecidas para aplicación de los impuestos correspondientes. Página 7 de 11 . Observación en la aplicación • Aplica a las transacciones los de los conceptos. y las transacciones tributarias correspondientes. bases y tarifas de impuestos establecidos a que cada impuesto identificando los haya lugar. Actualizar su Proyecto con los asientos contables.ICA. Impuesto a la Renta para la Evidencias de producto: Equidad (CREE) Impuesto de Industria y comercio .SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE aplican en Colombia. Taller prototipo de un sistema • Aplica las tarifas contable con las operaciones básicas correspondientes a cada tributarias concepto. diferentes tributos y los tipos de • Contabiliza las operaciones de contribuyentes existentes en compra y venta IVA. 2. salud ocupacional y medio ambiente Aula.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE 4. taller. Biblioteca Sena. Biblioteca Virtual Sena. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas) ACTIVIDADES DEL PROYECTO AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS Talento Humano (Instructores) DURACIÓN (Horas) Descripción Efectuar los registros contables manual y automatizado de acuerdo a la normatividad legal vigente. finanzas e impuestos Cantidad 1 ESCENARIO (Aula. (A5) Materiales de formación (consumibles) 40 Computador portátil por cada 5 aprendices Cantidad Descripción 1 No aplica por tratarse de tecnología blanda no se utiliza materiales consumibles y la información se trasmite por la plataforma Black-board Cantidad Especialidad NA Equipo interdisciplinario de formación contabilidad. Página 8 de 11 . Internet. unidad productiva)y elementos y condiciones de seguridad industrial. Trabajo extra aula. Laboratorio. 3.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE 5. Información y Soluciones 2012-2013.5.8 Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Se conoce como tipo de gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Gravamen: Del latín gravamen.1. Información y Soluciones 2012-2013. Esta tasa puede ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. impuestas unilateralmente. Segunda Edición. LEGIS. 6. Es un impuesto que grava los ingresos o las utilidades.. Información y Soluciones 2012-2013.Ley 1607 de 2012. Libro Quinto. en este sentido. un gravamen es una carga (una obligación. Editorial Prentice Hall de Pearson. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS 6. Contabilidad y Presentación de Estados Financieros.1 BIBLIOGRAFIA Actividades 3.3. sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a otros fines. Reforma Tributaria. Díaz Moreno Hernando. a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. GLOSARIO DE TERMINOS Tributo: Son ingresos públicos de Derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias. impuesto o tributo que se aplica a un inmueble. Capítulo 17 Legislación Tributaria. Eduardo Godoy Ramírez. El impuesto a la renta. (Última Edición) Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia) Página 9 de 11 . Su fin primordial es el de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público. Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor. Manual de ICA y Predial Bogotá. es un gravamen.3.3. Manual de Retención en la Fuente.3.4 LEGIS. Contabilidad General. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien. Contribución: Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad económica. sin verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir. Manual Práctico de IVA y Facturación. Colombia. exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir.3. Editorial Nueva Legislación. LEGIS. Actividades: 3. retención en la fuente e Ica) DIAN.php http://www.1 http://www. http://biblioteca. Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA.2.3.Consultado el 6 de Mayo de 2013.Consultado el 16 de .co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/publicaciones.5 http://www.co/ .8 http://www..1-3.2. Artículo 14 del Capítulo II. (Última Edición) Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia) Decreto 2650 de 1993.8 Estatuto Tributario Nacional Colombiano. icono de Cultura de la Contribución Actividades: 3..shd. http://impuestos.3.Consultado el 6 de Mayo de 2013.1.3.contribuyente.5.secretariasenado.html Actividad 3.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.2 http://crconsultorescolombia.co/Site/2012/legislativa/2650.3.bogotaemprende.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE Decreto 2650 de 1993.3.gov.gov.sena.Consultado el 6 de Mayo de 2013.actualicese.edu. icono de Cultura de la Contribución 6..3.dian.aspx?conID=4168&catID=770 .3. Página 10 de 11 .es/nic/pdf/NIC12.Consultado el 6 de Mayo de 2013.3. Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.Consultado el 6 de Mayo de 2013. Artículo 14 del Capítulo II. retención en la fuente e Ica) DIAN.pdf Actividades: 3.secretariasenado.org.2.Consultado el 6 de Mayo de 2013 http://www.com.co . http://www.com/contenido/contenido.com/decreto-1020-de-2014-retencion-en-la-fuente-beneficiarios-de-la-ley1429-retencion-en-la-fuente-servicios-de-restaurante-hotel-hospedaje-arrendamiento-bienes-muebles-ytransporte-de-pasajeros.org/decreto-14-de-2014-tarifas-de-autorretencion-del-cree Actividad 3.com/clasificación-de-los-impuestos.pdf Actividad 3.4 http://incp. Libro Quinto.2.gerencie.normasinternacionalesdecontabilidad.gov.. http://www.2 WEBGRAFIA Actividad 3.htm Actividad 3.3.3.5 http://www. edu. Gale. revistas. Niño Ramirez Instructora Coordinación de Contabilidad Finanzas Fecha Septiembre 2015 Página 11 de 11 .sena.SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Versión: 02 Código: -GFPI-F-019 GUÍA DE APRENDIZAJE 6.3 INFOGRAFIA: Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. 7. artículos. resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español. Galé Cengage Learning.http://biblioteca. Océano universitas P&M. Knovel. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR) Autora Nombre Cargo Dependencia / Red Patricia J. índices bibliográficos. que pueden ser consultadas desde la red del SENA . Océano para administración. Proquest. Puede acceder a colecciones de libros.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary.