Departamento de Derecho y Ciencia PolíticaCARRERA: Abogacía Programa 2015 FINANZAS Y DERECHO TRIBUTARIO CÁTEDRA: Esteban Juan Urresti (titular) Germán Krivocapich (asociado) Profesores: Profesores Adjuntos: Claudio Esteban Luis Marcelo Martínez Alberte Daniel Dubin Horacio F. Cardozo Auxiliares docentes: Guadalupe Morera María Eugenia Marasco Yazmín Besereni María Adriana Capria María Luz Dadone Gabriel Ludueña Marcelo Giampaoli María Luján Callaci Noelia Amendola Ares Gabriela Saccone Analía Sánchez Darío Spadano Ferreyra Alberto Marro Hugo Borrajo Carga horaria semanal: 6 hs. Código materia: 2312 1 a) Objetivos Generales: Siguiendo las pautas establecidas por el Departamento de Derecho Ciencias Políticas de esta Universidad, y en reuniones con otros docentes del mismo, más la experiencia personal, el objetivo básico del dictado de la presente materia, persigue que los cursantes se familiaricen con los fundamentos, características y funcionamiento de las finanzas públicas y del derechos financiero tributario en el marco de los Estados contemporáneos y sus instituciones, de sus antecedentes y orígenes históricos sin perder de vista el carácter introductorio de la materia. El profesor deberá ponerse, en el ámbito académico de la materia a disposición de los alumnos. El estudiante es el protagonista de su propia educación. Se buscará que las clases sean atractivas e interactivas. b) Objetivos específicos: En los cursos de Finanzas y Derecho Tributario y en el marco del programa general de la materia que hemos elaborado siguiendo las pautas referenciales enunciadas por el Departamento, se buscará proveer a los estudiantes con herramientas conceptuales, e información que le permitan entender mejor lo que estudiaran en otras materias de la carrera y comprender mejor la realidad financiero tributaria, con relación a la información que reciben a través de los medios. En el marco del programa general se estudiará la materia basándose en tres hilos conductores: A) Finanzas Públicas, donde se desarrollarán los conceptos básicos relativos a los aspectos políticos, económicos, jurídicos y técnicos de la actividad financiera del Estado. Asimismo se dotará al alumno de las nociones básicas vinculadas al presupuesto, al gasto público, al ingreso público y al crédito público. B) Derecho Tributario, confiriendo al estudiante de conocimientos en materia de impuestos, tasas, contribuciones y peaje. Incorporando así, los principios generales en materia de Derecho Tributario Constitucional; Derecho Tributario Sustantivo; Derechos Tributario Administrativo; Derecho Tributario Procesal y 2 periodistas o protagonistas en el campo de influencia de la materia. sino que los alumnos podrán hacerlo en sus casas o cines. 3 . El Impuesto sobre los Ingresos Brutos. se recurrirá al cine y los videos aprovechando la existencia de numerosas vistas útiles para conocer la materia. En este marco se analizará en el ámbito nacional: el Impuesto a las Ganancias. Finalmente se desarrollará una currícula de pequeños cursos dentro del curso general en los cuales se podrá profundizar sobre los temas que el docente considere de mayor interés. y en materia local: el Impuesto de sellos. b) Metodología de enseñanza: Se buscará desarrollar una capacidad independiente de razonamiento.Derecho Tributario Penal. el Impuesto a los Bienes Personales. se ofrecerá a los alumnos una amplia lista de lectura representativa. sobre todo en materia de tributos en particular. Se invitará a los alumnos a cursos de extensión universitaria realizados en otros ámbitos de la Universidad o de instituciones académicas de prestigio a fin de que se familiaricen con la gimnasia universitaria y puedan oír distintas posiciones provenientes del más amplio pluralismo del pensamiento político en clases interactivas a cargo de profesores titulares. Se usarán todos los recursos disponibles para hacer interesante el dictado de la materia. En vez de memorizar unos pocos textos oficiales. el Impuesto al Valor Agregado. escritores. C) Tributos en especial generando que el alumno incorpore desde la especialidad del tributo los conceptos aprendidos teóricamente. para lo cual. investigadores. Los mismos tendrán la finalidad de permitir la realización de breves y sencillas investigaciones de los temas por parte de los cursantes. el Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes. el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. que implique el despliegue de las ideas propias y de los valores en presencia de perspectivas distintas. Esto no implica que las películas deban exhibirse en clase. Sin vocación no hay atracción por lo que se intentará que las clases sean atractivas y permitan la participación del alumnado.. Puesto que comparar es conocer. facilitando estimulando la la relación fluida participación. se utilizará el método comparativo. y aún el histórico como forma de acceder al conocimiento. en la medida de las posibilidades de los cursantes a efectos de tener acceso a la información más reciente y a sitios especializados que enfocan la temática de la materia. opiniones. PRIMERA SECCION: FINANZAS PÚBLICAS I. estudiantes. la fundamentación de las mismas entre el y docentes intercambio y de todo aquello que fomente la cultura del debate. Los cursos combinarán reuniones teóricas como de trabajo por los alumnos.El presente programa pretende ser un marco referencial dentro del cual los docentes a cargo de cada una de las comisiones desarrollen aquellos temas que más les interesen. fundamentar pero con una apoyatura científica que permita la razón de las distintas posiciones. tanto a ellos como a los cursantes. En muchos casos la pantalla esta suplantando al papel y eso no puede ser desconocerse y aún más.Nociones preliminares 4 . dentro del más amplio pluralismo ideológico.. debe ser aprovechado. Programa Analítico de la Materia Finanazas y Derecho Tributario Nota Previa.Tampoco podrá soslayarse el uso de Internet. reconducción del presupuesto. Las necesidades públicas: evolución paralela a las concepciones del Estado. Finanzas públicas y finanzas privadas. recursos.. Economía financiera. la hacienda funcional de Abba Lerner. Ciencia de las finanzas. 2. Presupuesto financiero y presupuesto económico...El presupuesto y la Constitución Nacional. Concepto.Breve referencia a las normas de los presupuestos provinciales y municipales.. Caracteres. sujetos y fines. Escuelas y teorías sobre su naturaleza.El fenómeno financiero: aspectos político. 4. distintas teorías. y presupuestos unidad y brutos.La actividad financiera del Estado. presupuestos plurianuales. afectación de universalidad. Fuentes del Derecho Financiero. El financiamiento de las funciones del Estado y de los servicios públicos. periodicidad. 3.Principios generales del derecho presupuestario.. Excepciones al principio de anualidad: créditos provisionales y duodécimos...Concepto de finanzas. créditos de anticipación y de amortización alternada. Planificación.Naturaleza jurídica. Presupuestos cíclicos: constitución de reservas.. Presupuestos netos especialidad. Política financiera. Derecho financiero. no transparencia.- Concepto.Presupuesto 1. II. Nuevas técnicas: presupuesto base cero.1. procedencia. Presupuesto por programa y finalidades. 6. Neutralismo e intervencionismo. 2. sociológica y política El poder financiero. Origen y Evolución. Desarrollo histórico del pensamiento financiero. anualidad (año financiero). económico. 5 . jurídico y técnico. 3.. Equilibrio. Liberalismo. 5. Teorías económicas.Presupuesto equilibrado y presupuesto deficitario. 5.La Sindicatura General de la Nación.Ejecución del presupuesto.III.Formas y sistemas de control: Contralor del presupuesto en la Argentina: parlamentario (antecedentes leyes 3956 y 14179). 6.1. Antecedentes a la ley 24. elementos y caracteres. 3. Sistemas de competencia y de caja.Control parlamentario: Facultades del Congreso y examen de la cuenta de inversión..El Gasto Público en la Constitución Nacional.- Teoría general del gasto público: concepto. Promulgación y veto.. 2. 6 . 4. V.. Cuenta general del ejercicio.Elaboración del proyecto de presupuesto.Reformas introducidas por la Constitución Nacional de 1994. Contenido y secciones del presupuesto. IV.Lineamientos generales de la ley 24.Estructura del presupuesto nacional..156.-Función del Tribunal de Cuentas en la Provincia de Buenos Aires y en otras provincias.Gasto público 1. Falta de sanción del presupuesto.. 8. Control interno y control externo. 7. 2. Contabilidad y Crédito Público..La Auditoria General de la Nación. político. jurisdiccional.. Sistema de Tesorería. Procedimiento de voto y sanción.1.. administrativo. 2. Aprobación de gastos y recursos públicos..156.. La deuda pública. Antecedentes históricos. La hacienda patrimonial. 7 . Clasificación. Condiciones económicas.Aumento de los gastos públicos. VI. 7. 5. Los elementos materiales y legales del crédito público... Su distinta justificación con arreglo al ciclo económico. 2. Recursos nacionales. Teorías.. Su importancia en el desarrollo económico y en las previsiones presupuestarias. Ley 24. el compromiso.Crédito público 1.Teoría general de los ingresos públicos..Aspectos político. Formas de la deuda pública.- El crédito público. VII. 3.Ingresos públicos 1. Deuda exterior y balanza de pagos. Concepto. el devengamiento y el pago. 4.. social y financiero del gasto público. económico.. 2. Su desarrollo e importancia.156.Los recursos originarios: a) de la actuación del Estado como persona de derecho privado.Los recursos parafiscales. 4.. Amortización y sus formas. provinciales y municipales.. 6. evolución histórica.- Distribución administrativa del presupuesto de gastos. políticas y financieras. Evolución del gasto público de acuerdo con las distintas concepciones de la política económica.. Distintas clases: ventajas e inconvenientes. Su distribución.Clasificación de los gastos públicos. y b) de la actuación del Estado como persona de derecho público.Financiación de los gastos públicos.. sus causas.Normas de la Constitución Nacional sobre el crédito público 3.3.Los monopolios fiscales.. 2. Concepto. d) instantáneos y periódicos o de ejercicio.. Interés.Tasas 8 . Impuestos 1.Concepto. fraccionamientos.. g) capitalización. rescates y conversiones. garantías.-Concepto. Plazo. 5. 6. Elementos que los caracterizan y discusión sobre los mismos..4. Efectos económicos de los impuestos: a) noticia. 2.Clasificación: a) reales y personales. d) incidencia. Comparación entre las definiciones de los modelos mencionados y la Ordenanza Tributaria Alemana. etc. Cotización. Empréstito interno y externo. c) directos e indirectos (diferentes criterios).La financiación del Tesoro a través del sistema monetario y crediticio. Ley General Tributaria Española. Criterio aplicable con la reforma constitucional de 1994... VIII. b) fijos.Capacidad contributiva. Concepto de Presión Tributaria. f) amortización. Comparación de las definiciones Modelos OEA-BID. c) traslación - diferentes tipos- . CIAT.. etc.Tributos 1. Formas de emisión.Suscripción de empréstitos: métodos.Empréstitos públicos: naturaleza jurídica: diversas teorías. e) difusión. proporcionales y progresivos.. e) financieros o de ordenamiento. IX. X. Inmunidad fiscal.. Evolución jurisprudencial. Las letras de Tesorería. b) percusión. 1. d) divisibilidad. Principios generales.Concepto.. Casos prácticos. 2) servicio: a) existencia. c) obra pública. Antecedentes en la Argentina – ley 11658/32. b) voluntariedad. 3) respecto al contribuyente: a) ventaja – beneficio.Contribución de Mejoras 1.. Requisitos.- Derecho financiero.. g) determinación del monto a cobrar. Jurisprudencia SEGUNDA SECCIÓN: DERECHO TRIBUTARIO XIII. Derecho tributario. Antecedentes legislativos leyes 14385/54. 15275/60.Peaje 1. c) naturaleza. Constitucionalidad.. ordenanza general 165 Provincia de Buenos Aires-. e) beneficio. f) ámbito del beneficio.Elementos esenciales: 1) naturaleza jurídica. b) servicio efectivo o potencial. 5) determinación del monto a cobrar. j) obras que pueden financiarse con este tributo. h) oportunidad del pago. d) sobre que bienes debe realizarse. 2. 9 . Características: a) naturaleza jurídica. 6972 de la Provincia de Buenos Aires. i) destino de los fondos. 17520/67. Diferencias entre los modelos de códigos y la Ley Española. Casos prácticos. 4) destino de los fondos. XII-.Concepto. 6) carga de la prueba.Concepto.. Comparación entre las distintas legislaciones y los modelos de Códigos. Jurisprudencia. b) principio de legalidad. Naturaleza Jurídica. Algunas de las normas vigentes – ley 23514/87. Jurisprudencia XI. de las provincias y municipalidades en el sistema argentino. 2. potestades con Normas contenido tributario implícito: Artículos 9º. 11º . c) masa coparticipable.- Leyes de unificación y de coparticipación de impuestos. La doble imposición internacional e interna.1.. establecimiento de utilidad nacional y poderes implícitos del Congreso Nacional. 13º. 5. Facultades impositivas de la Nación.Aplicación de las normas tributarias en el espacio: el derecho tributario internacional.B. Autonomía del derecho financiero y del derecho tributario.La codificación del derecho tributario. derechos de importación y exportación y constitucionales contribuciones de directas distribución de e indirectas.. 10º . Historia del derecho financiero. Principios generales de distribución de la renta pública en la Constitución. XIV. Antecedentes y régimen actual Ley 23. Artículos 121 y 126. cláusula del progreso. Artículo 4º y 75º incisos 1º y 2º.Efectos de las normas tributarias en el tiempo: retroactividad o irretroactividad de la ley.El derecho tributario.- Concepto y contenido del derecho financiero. 30º y 32º. 12º . e) distribución secundaria.. 19º . 18º .. 75º incisos 11º y 12º . 6.A según la Constitución Nacional y conforme a 10 . sociales . 4.Derecho tributario constitucional 1. Normas de distribución específicamente tributarias..La distribución de los poderes impositivos en el derecho constitucional comparado y argentino.548 La reforma constitucional de 1994: a) acuerdos previos. 2. f) régimen impositivo de la C.La interpretación de las normas tributarias. Relaciones del derecho financiero con otras ramas de las ciencias jurídicas.A.. Concepto y divisiones. económicas y políticas. 7. Divisiones.. b) adhesión. Facultades exclusivas y concurrentes. d) distribución primaria. La cláusula comercial. 26º . 2º. Reglamentos de Necesidad y urgencia. La uniformidad de los avalúos y de los derechos 11 .J. La delegación impropia. Poder originario.. 75º inc.. Límites constitucionales al ejercicio del poder tributario. 39º. 11º . y Artículos 76 y 99º . 9º . Artículos 5º. Ley Ley de orgánica Coparticipación de las Provincial municipalidades de de la Provincia de Buenos Aires 4. 75º . 22º .El poder tributario. en el impuesto inmobiliario y en la contribución de mejoras. Contenido de la ley: elementos estructurales y cuantitativos. c) La igualdad ante la ley y como base del impuesto y de las cargas públicas. Doble o múltiple imposición y la presión del concurso tributario que recae sobre el sujeto contribuyente. a) El principio de reserva de ley en materia tributaria y su desarrollo histórico. Reserva de Ley y distintos tipos de tributos. 7º. Legislación tributaria de los gobiernos de facto.N. b) El principio de no confiscatoriedad en la jurisprudencia de la C.Poder tributario municipal. 4º. Jurisprudencia. 40º . 29º .30 y 123º de la Constitución Nacional. Sus fundamentos. incisos 1º . 3. Impuestos. 24º .. Evolución en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia y en el Constitucionalismo Provincial. incisos 2º y 3º de la Constitución Nacional). 8º .S. 19º . Reserva de ley e interpretación analógica de los hechos imponibles. 17º . Garantías del contribuyente. El poder judicial como garante de la supremacía de la Constitución Nacional. Aplicación del Convenio Multilateral a los tributos locales. Recargo de ausentismo. 5).-Limitaciones constitucionales al poder de imposición. delegado o derivado. La garantía constitucional del derecho de propiedad y los límites de la imposición en el impuesto sucesorio. h) regímenes especiales e i) asignaciones específicas. 9º . Reserva de ley e irretroactividad. Afirmación de la regla en la gestión financiera del Estado (Artículos 4º . g) el organismo fiscal federal.la Constitución local. El T.F. Inmunidad fiscal en la jurisprudencia de la C. Responsables por Domicilio. 12 . Enumeración. responsables..J. naturaleza jurídica pública.N. Resarcimiento.. 4. El poder tributario. igualdad de las partes. 2. Remedios procesales. Acción meramente declarativa.S. Herederos . Tributos desiguales y fines extrafiscales. Solidarios.N. Definición.La relación jurídica tributaria. Características de la solidaridad tributaria. Limitaciones jurisdiccionales del poder impositivo.S.J. Legatarios. intangibilidad de la retribución de los magistrados. Caracterización: “ex lege”. f) Tutela jurisdiccional efectiva en materia tributaria y el principio “solve et repete”.- Sujeto pasivo.. Principio de generalidad. Vinculación entre el principio de igualdad y el de capacidad contributiva en la jurisprudencia de la C.aduaneros. e) Imposición sobre instrumentos de gobierno.N. XV. deuda Contribuyentes propia. Responsables por los subordinados.El sujeto activo. Sustitutos. Agentes de retención y de percepción en particular. Efectos de la solidaridad pasiva. personal. La igualdad frente a los privilegios fiscales. Acción de amparo. Responsables por deuda ajena. Carácter y naturaleza (teorías privatistas y publicistas). d) El principio de equidad y los aspectos no justiciables de la tributación.. y el control de constitucionalidad. y Contribuyentes. La Proporcionalidad y la progresividad. 3.El hecho imponible: concepto. La razonabilidad de los criterios de selección o ponderación utilizados por el legislador.Derecho tributario sustantivo 1. Capacidad. de dar. La obligación tributaria. XVI. 4. Regímenes de facilidades de pagos. Organización y funciones. Procedimiento.Derecho tributario administrativo 1. La Dirección General de Aduanas. 2. Actas de inspección. Determinación sobre base cierta y sobre base presunta.El proceso contencioso tributario.La determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica. Límites a la verificación... El Decreto 618/97. efectos. Presunciones y ficciones. 3. 13 .- La determinación de oficio.El objeto de la obligación: presupuesto objetivo. prescripción.- Modos de extinción de la obligación tributaria.La organización fiscal nacional en la República Argentina. Antecedentes Históricos. Impuesto. Órganos jurisdiccionales. Derecho de Defensa. Facultades de verificación y fiscalización. Administrativa o jurisdiccional. La Administración Federal de Ingresos Públicos. Prueba. La Dirección General Impositiva. Constitutiva o declarativa. Determinación mixta.Derecho tributario procesal 1. Pago.. objeto de la obligación y objeto de la prestación... Los poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes... Ley 11683. Relación entre el sistema tributario y la Administración tributaria. “hominis” y legales. Jurisprudencia. Naturaleza jurídica..5. tasa y contribuciones especiales.La determinación por el contribuyente: declaraciones juradas. administrativos o judiciales: antecedentes en el derecho comparado y argentino. 6. XVII. organización y funciones. Cuantificación del importe de la deuda. compensación. Privilegios. Instancias posteriores. Beneficio de litigar sin gastos.. Extinción de acciones y sanciones..769 y su modificatoria 26. XVIII.771 y 24.2. La denominada “elusión fiscal”. Concepto y naturaleza jurídica del ilícito tributario. Participación de personas físicas o jurídicas en el ilícito tributario.Derecho tributario penal 1.- El procedimiento administrativo penal para los derechos aduaneros.. caracteres. Carácter de patrocinio... Sanciones.Demanda y recurso de repetición. Elemento objetivo de los tipos penales.Régimen de sanciones en el orden nacional. Recursos. Ley de aduanas. Error excusable. 6.. Sus semejanzas y diferencias con el derecho penal común. 4.. su jurisdicción. Tasas de actuación... Contravenciones fiscales en la Ley 11683. Representación Recursos contra y sus decisiones. 3.El procedimiento administrativo penal en la ley 11683. 6. Elemento subjetivo. El Tribunal Fiscal de la Nación. Procedimiento Competencia. El derecho penal tributario ante las leyes 23.El derecho tributario penal. Recursos. La antijuridicidad.Principios generales del derecho penal aplicables al derecho tributario.735.Procedimientos ante AFIP.La ejecución fiscal. Instancias administrativas y judiciales.Recursos contra una determinación de impuestos por la Dirección General Impositiva y por la Dirección General de Aduanas.Clasificación de los actos ilícitos tributarios. Recursos. 3. Causas de justificación...El procedimiento ante la justicia nacional. 4.. Determinación. Procedimientos. 7.Naturaleza jurídica de las distintas sanciones tributarias. La evasión fiscal. 2. 5. 14 . 5. Domicilio y residencia. 5.. Antecedentes.. 8.. Amortizaciones..Deducciones y desgravaciones especiales. Renta Mundial 3. Sociedades de Responsabilidad Limitada y comandita Simple.TERCERA SECCION: TRIBUTOS EN PARTICULAR IMPUESTOS EN ESPECIAL (NACIONALES) XIX. (Económica y Fiscal). XX. Inventario explotaciones ganaderas. La declaración de bienes y deudas..Impuesto a las ganancias 1. casos operaciones.Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto.Ganancias de la sociedad de capital y de los accionistas. Ganancia de tercera categoría. sociedades.Fuentes de ganancias.Ganancias de cuarta categoría.Declaración y pago del impuesto. concepto de ganancias.... Explotaciones agropecuarias. 6. Sujetos del Impuesto. reservas Casos y provisiones. 7. . . especiales. sujetos y responsables.. Compensación de quebrantos y ganancias. Ganancias de segunda categoría. Ganancia neta no imponible y cargas de familia. 2. Ganancias de la sociedad conyugal y de menores. 9. Año fiscal e imputación de las ganancias y gastos. Exenciones.Características generales del tributo (ley 25063) 2.. 15 .El impuesto a las ganancias en el derecho argentino: Leyes 20628 y 21286. Sucesiones indivisas..Hecho imponible.Ganancia de primera categoría.El concepto de renta según las diferentes teorías . 4. Retenciones e información. Reorganización Empresas de de construcción.Impuesto a la ganancia mínima presunta 1. .Determinación y pago..Situación de los sujetos radicados en el exterior. XXIII. – Características generales. 3.Otros Impuestos Nacionales 16 .. sujetos.Régimen vigente. 2.Mínimos exentos 5.El hecho imponible en el sistema argentino.Inscripción. XXII. Leyes de unificación.Normas para la valuación de los bienes situados en el país y en el exterior. 1.Pago a cuentas del impuesto a las ganancias. 4. El impuesto a las transacciones.3. Alícuotas del impuesto. Sanciones. sujeto y nacimiento del hecho imponible..Régimen vigente. 4. situados Hecho en el imponible. XXIV..Impuesto al valor agregado 1.. 2. 4.... .Origen y evolución. Problemas constitucionales en la Argentina..Origen y evolución. país y en el exterior..Las sociedades como responsables sustitutos en el ingreso del impuesto por titulares de acciones y participaciones sociales. Sujetos del impuesto 3. objeto. Bienes no computables.Impuesto a los bienes personales. Infracciones.. Efectos y obligaciones que genera.Exenciones. (Directo. -Base imponible.Impuestos internos al consumo 1.. 5. Sistemas en la legislación comparada y argentina. Comisionistas o consignatarios período fiscal. Mínimo exento y alícuotas.Los gravámenes del título I y del título II de la ley argentina. 4. Exenciones. Efectos económicos.. Progresivo) 2. valuación de los bienes Ley 23966. Ley 23349. 3. Importaciones. XXI.. débito y crédito fiscal.. Territorial. IMPUESTOS EN ESPECIAL (LOCALES) XXV.Liquidación del impuesto. Operaciones sobre inmuebles. Código Fiscal de la C. Su carácter instrumental.B. Iniciación. 2. 3.. Teoría del complejo instrumental. Indirecto.- Características del impuesto... transferencia y cese de actividades. Habitualidad. Instrumentos públicos y privados en general. – Impuesto sobre los débitos y créditos en las transacciones financieras. Base Imponible.. Contratos "de sociedad. Exenciones.. Código Fiscal de la C.. Territorialidad. Regresivo. Base imponible y supuestos especiales. y de la Provincia de Buenos Aires. 7. El contribuyente eventual. El hecho imponible. Efecto cascada).A. Los actos gravados según la jurisdicción. 3.Régimen Simplificado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.1. 17 .Régimen vigente. – Impuesto de sellos 1.- Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes (Monotributo). 6.Tasas a las actuaciones judiciales (ley 23898) XXVI..- Determinación de gravamen. -Impuestos a los ingresos brutos 1. 5. Supuestos Especiales. Operaciones monetarias. y de la Provincia de Buenos Aires. Deducciones. 2.Régimen vigente.A. Objeto del gravamen. Declaración y pago.B. (Real. 4. Onerosidad.Origen y evolución.A. Sus elementos.Hecho Imponible.A. Operaciones en bolsas y mercados. 2. 3..Impuesto a las transferencias de inmuebles. Sujeto pasivo y agentes de retención. Contratos entre ausentes. Instrumentos pluricontractuales..Características generales. Impuesto a los automotores y embarcaciones 3. Guillermo: "Tratado de Finanzas Públicas".. ÁLVAREZ ECHAGÜE. Editorial Raigal. 2. Mínimo no imponible. . 4..Concepto.Oportunidad de pago.. sujetos. Tipográfica Editora Argentina.Principales tributos municipales BIBLIOGRAFÍA GENERAL AHUMADA. Buenos Aires. Antecedentes históricos. deducciones. Alta y baja de jurisdicciones.. (coord... 1024 ps. Objeto. 349 ps. Alejandro C. Ámbito de aplicación. 18 . ALBERDI. 2 tomos. J. 5. 2004. ALTAMIRANO. 364 y 477 ps. Exenciones..Convenio Multilateral. 321 ps. 1969. Ad-Hoc. Editorial Plus Ultra. Buenos Aires.): “El procedimiento tributario”. XXVIII – Otros impuestos Locales 1. 1954 (reedición de su versión original de 1854). Propósito. 4ª edición.. Análisis.Impuesto Inmobiliario 2. 2003. Buenos Aires. XXVII. respectivamente. ANDREOZZI. Regímenes especiales. Juan Bautista: “Sistema Económico y Rentístico de la Confederación Argentina según su Constitución de 1853”. 717 ps. Manuel: “Derecho Tributario Argentino”.. Buenos Aires. Abaco. 1951. Buenos Aires. M.Impuesto a la transmisión gratuita de bienes 1.. 3.: “Las sanciones tributarias frente a sus límites constitucionales”.8. Convenio sujeto y Convenio actividad. 2 tomos.Bien ubicado en el territorio provincial y en extraña jurisdicción.Hecho imponible. Herederos radicados en territorio provincial y fuera de éste. Régimen general de distribución de base imponible.Valuación y base imponible. : “Análisis Económico de los Impuestos”. DE BARROS CARVALHO. 1993. 841 ps. M. y BERGROTH..683”. 612 ps. CASÁS. BIELSA. CORTI. 1963 y 1964.. 290 ps.. CORTI. 2004. Buenos Aires. 409 ps. Roque Depalma Editor. 587 ps. Editorial Tesis. 333. Fundamentos jurídicos de la incidencia”. 2002. Manuel: "Curso de Finanzas y Derecho Tributario". Buenos Aires. 1987. Adolfo: “Régimen Jurídico de la Gestión y del Control en la Hacienda Pública”. 2ª edición. Tomo III: “Derecho Fiscal”.. CASÁS. José Osvaldo: “Derechos y garantías constitucionales del contribuyente (A partir del principio de reserva de ley”. 1952. Abeledo Perrot. Ediciones Malaschino. 131 ps. Buenos Aires. La Ley.. Rodolfo Diego.. 19 . Horacio D. Ad Hoc. Paulo: “Derecho Tributario. 1981.. Ad Hoc. Buenos Aires. 1992. Ediciones Depalma. 277 ps. Nuevas cuestiones en el derecho local”. Sistemas tributarios locales y coparticipación. VELJANOVICH..ATCHABAHIAN. 1111. respectivamente. CORTI. Ábaco... John F. Ad Hoc. Arístides H. Leonardo: “Procedimiento Tributario . Horacio Guillermo: “Derecho Financiero”. DÍAZ SIEIRO. 3 tomos. Ingresos Brutos y Convenio Multilateral. 766 y 557 ps. Buenos Aires. 613 ps. José Osvaldo: “Los mecanismos alternativos de resolución de las controversias tributarias”. Buenos Aires. CASÁS. Administración Tributaria. BULIT GOÑI. Arístides H. ps. 466. DE JUANO.Ley Nº 11. Buenos Aires. Buenos Aires.. Enrique G. Rosario. 2003. 803 ps. José Osvaldo: “Presión Fiscal e Inconstitucionalidad”. Ediciones Depalma. 2002. 1997. Rafael: "Compendio de Derecho Público". (coordinador) : “Derecho Tributario Provincial y Municipal. Ediciones Macchi. 1996. Buenos Aires. DUE. Buenos Aires.: “Anticipos impositivos”. ps. y otros: “Procedimiento Fiscal”. Buenos Aires. M. El Ateneo Editorial. Buenos Aires. 1968. 558 ps. 31ª edición actualizada. Carlos M. GALARZA. GARCÍA NOVOA. 283 ps. 616 ps. 2005. respectivamente.: “Procedimiento Tributario”. respectivamente. Horacio A. 396. Catalina: “Derecho Tributario”.: "Derecho Financiero". Buenos Aires. Buenos Aires. Rubinzal Culzoni. 1995. 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