Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJESistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 - PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR GUIA DE APRENDIZAJE N° 23 RIESGOS Y CONTROL INTERNO 1. Identificación: PROGRAMA DE FORMACION: TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Código 123121 Versión 1 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES, DE PROYECCION Y PRESUPUESTACION FINANCIERA PARA ENTES ECONOMICOS. Código 252470 Elaborar procesos que mejoren los sistemas de información contable, modelos de decisión financiera como herramientas indispensables en la administración de un ente económico, permitiendo crecimiento y permanencia en el sector al que pertenece. VI fase: Desarrollar modelos de decisión financiera que promuevan al crecimiento empresarial y la permanencia del ente económico en el sector al que pertenece. Duración Fase: 1160 Horas Duración Guía: 40 Horas Semana 44 Establecer el sistema de control contable y financiero de acuerdo a las normas, políticas y procedimientos organizacionales. 21030103007Reportar las inconsistencias encontradas según normas vigentes y organizacionales 21030103009Demostrar seguridad y transparencia en los informes de inconsistencias y riesgos de la organización para el mejoramiento continuo del control interno. 21030103008Elaborar el informe de riesgo teniendo en cuenta los indicadores de gestión contable y financiera . 24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en función de los principios y PROYECTO ASOCIADO: OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTO FASE DEL PROYECTO: DURACIÓN: ACTIVIDAD DEL PROYECTO: RESULTADOS DE APRENDIZAJES TÉCNICOS: RESULTADOS DE APRENDIZAJES SOCIALES: (Código – nombre) Página 1 de 9 auto-revisión. 2. El estudio de ésta guía contribuirá al desarrollo de la competencia laboral denominada “Validar la aplicación de las fases y procedimientos de control interno de la gestión financiera de acuerdo con políticas organizacionales ” Se hace necesario que antes de iniciar con el desarrollo de la presente guía pueda en su rol de aprendiz evaluar que conocimientos previos ha logrado asimilar sobre auditoria para así poder continuar en la profundización de los conocimientos de riesgos de auditoría sobre los cuales descansa el objeto del presente estudio. Presentación ¡Estimado aprendiz! Esta guía le orientará en su proceso auto formativo sobre el tema dela auditoria basada en riesgos y el control interno dentro de las organizaciones. de control) hacia otro completamente nuevo. riesgo de auditoría) Página 2 de 9 . Presencial – Desescolarizado . de detección. 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visión prospectiva. en el ejercicio de su desempeño laboral y social.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR MODALIDAD DE FORMACION: valores universales.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 . alrededor de los riesgos de negocio (riesgos de independencia enfocado al auto-interés.Virtual.riesgo de fraude y error. El contenido de esta guía planteará un tema en evolución: cómo está cambiando el modelo básico de la auditoria. Desde uno entendido como riesgos de auditoría (inherente. 24020150006 Asumir responsablemente los criterios de preservación y conservación del medio ambiente y de desarrollo sostenible. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje Actividad Enseñanza –Aprendizaje -Evaluación ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) Concienciación: Reflexiones iniciales 1. se estará en capacidad de comprender la importancia del control interno en una organización para aplicar a los problemas y factores de riesgo a fin de reducir. enfermedades.2 Comparta la información con los integrantes de su GAES aplicando la técnica de lluvia de ideas. prevenir. Conceptualización ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) Página 3 de 9 .Indagación Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 3 Horas DESESCOLARIZADA 3 Horas VIRTUAL 0Horas 1.4 Así mismo pregúnteles a cada uno sobre tres medidas de control interno que han implementado ante eventuales pérdidas en su negocio.Lluvia de ideas 3. comprende las fases de identificación.. explotación.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 . siempre gana quien sostiene la empuñadura. corregir errores e irregularidades y contribuir a que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos a favor de la organización.” NealStephenson Escritor Estadunidense 3.3 Indague con amigos suyos que sean empresarios y pregúnteles tres factores de riesgo que consideran de la mayor importancia para proteger su negocio. Al terminar el estudio de esta guía.. paseos en bicicleta. “Cuando se pelea por el control de una espada. control. 1. 1. salidas a altas horas de la noche. valoración.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR Así mismo. Socialice con su grupo GAES la información de los dos puntos anteriores..1 Represente mediante una historieta situaciones sobre los riesgos que ha vivido en su núcleo familiar (en viajes. detectar.Historieta 2. etc) y así mismo con su grupo de amigos. (se sugiere que cada aprendiz escriba en un papel un riesgo) y posteriormente se establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad realizada por cada uno. Bajo estos parámetros se estructura en la organización el mapa de riesgos. finalmente por GAES socialice y guarde en el portafolio de evidencias las actividades realizadas. 1. financiación y monitoreo. se hace necesario indicar que el proceso de administración de riesgos actual. 2.. elabore cuadros sinópticos que muestren: a) Clasificación de los riesgos.1 De acuerdo a la bibliografía y cibergrafia propuestas.. así mismo relacionar los componentes requeridos para la elaboración del informe de riesgos de la organización.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 .PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No.1.2 Ingrese al sitio web propuesto en la cibergrafia y con su GAES debe preparar una matriz conceptual referente al Marco de gestión integral de riesgo “COSO II “ o ERM (Enterprise Risk Management ) la cual fue publicada en el año 2004 2. 1 Identificar la materialidad y el riesgo en el proceso de auditoría.1.Matriz conceptual 3. -Compras.Plegable 4. 2. Un mapa de riesgos de una empresa cuya actividad es extraer minerales. -Contabilidad. -Cartera Ejemplo de espina de pescado Área de Bodega: Maquinaria Mal estado de los equipos Infraestructura física deficiencias en seguridad zona de almacenaje Falta de maquinaria Mala actitud del personal Omisión de pasos requeridos Zona de almacenaje reducido AREA DE BODEGA Repetición de Procedimientos Bajo rendimiento Alta rotación Métodos y procedimientos Mano de obra (empleados) Página 4 de 9 .1.3 De acuerdo con la cibergrafia propuesta elabore en un plegable: Un mapa de riesgos organizacional para una empresa industrial fabricante de bicicletas.4 Elaborar por GAES en cartulina de un octavo mediante el uso de espinas de pescado los riesgos más significativos (con más impacto) en las siguientes áreas de una unidad productiva (empresa): -Tesorería..Espinas de pescado Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad DESESCOLARIZADA 3 Horas VIRTUAL 1 Horas 2.1. PRESENCIAL 4 Horas 1.. -Nomina. b) Los tipos de riesgos (medición de los mismos) que existen a nivel organizacional.Cuadro sinóptico 2. 2. 1.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 . Fácil acceso a los archivos de la empresa para modificarlos No existe un organigrama organizacional.. igualmente apropia los conceptos relacionados con los Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad instrumentos utilizados para presentación de PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL los informes de auditoría. 3 Horas 2 Horas 1 Horas 2.Exposición 3.2.. Elabore un informe de auditoría con respecto a los siguientes aspectos encontrados en la realización de una auditoria a una empresa Pyme: Unidad productiva dedicada a fabricar y comercializar bicicletas tipo bicitaxi El propietario –gerente controla personalmente muchas operaciones y ejerce una supervisión constante Hay escasa división de responsabilidades y nula rotación de personas.1. Se conoce con precisión en número total de sus activos.Cuestionario 2. Dicho informe debe ser guardado en la carpeta de evidencias y socializado posteriormente.Mesa redonda 4. 3 Emplear los instrumentos de control interno y auditoria para verificar la confiabilidad de la información en la organización. ni tampoco un manual de procedimientos en la zona de bodegaje.. Consulte la bibliografía propuesta para esta actividad y elabore un cuadro comparativo sobre los diversos modelos de informes de auditoría en control interno.-Simulación Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 4 Horas DESESCOLARIZADA 2 Horas VIRTUAL 1 Horas Página 5 de 9 . prepare presentación en power point o prezi y socialice con los demás GAES.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. No existe manual de funciones en el departamento de compras. Existe escases de personal por consiguiente acumulación de funciones Hay falta de formación en algunos empleados (solo dominan las operaciones repetitivas y rutinarias. 1.Estudio de caso auditoría y su concepto.Cuadro comparativo ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No...2.2. 2 Reconocer los diferentes informes de 2. despacho y custodia 4.1. recibe efectivo de los clientes y maneja una máquina que arroja tiquetes prenumerados. Posteriormente preparar exposición grupal. fraude. ejecución y pago 3.malversaciones. Las funciones de autorización. desfalco. a 15 metros aproximadamente de la ventanilla a la entrada del corredor del teatro.. Suponga que el cajero y el empleado en la puerta deciden ponerse de acuerdo para sustraer ingresos de efectivo. perpetración.3. encubrimiento. posteriormente hacer una simulación y se darán las conclusiones.. Las funciones de autorización. consulte la bibliografía y posteriormente socialícelo ante el grupo total. Al entrar al teatro. La segregación apropiada de responsabilidades funcionales requiere la separación de: 1. A partir del supuesto hecho en c) de colusión entre el cajero y el empleado en la puerta ¿Qué tipos de controles permitirán probablemente revelar el desfalco? ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. aprobación y ejecución 2. abuso de confianza.vulnerabilidad.Por GAES realizar el juego concéntrese sobre los siguientes términos que se manejan como inconsistencias en control interno y así mismo algunos como irregularidades en una empresa: Amenaza.2. de nómina.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR 2. La primera mitad del tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada. de contabilidad y de ventas. ¿Qué controles existen en esta fase del manejo de recibos de efectivo? b.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 . 1.1. de compras y suministros. Previa consulta a la bibliografía propuesta para esta actividad se requiere elaborar por GAES un cuestionario de control interno para ser aplicado a las áreas de tesorería. los clientes entregan el tiquete al empleado que está en la puerta. ¿Qué pasos debe dar regularmente el gerente u otro supervisor para dar máxima efectividad a estos controles? c.Juego concéntrese 2. ¿Qué acción podrían efectuar? d. Las funciones de recibo.3. a. Las funciones de autorización. abre la puerta para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. En el Teatro Barajas el cajero ubicado en una ventanilla a la entrada. colusión.4. 2.. Por GAES discutir en mesa redonda el siguiente interrogante escogiendo la mejor opción de las cuatro indicadas.3.Informe 3.Socializacion Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL 4 Horas DESESCOLARIZADA 3 Horas VIRTUAL 1 Hora 2. El empleado rompe el tiquete por la mitad. Página 6 de 9 . Por GAES hacer la lectura al siguiente caso y responder a las preguntas que aparecen al final. 4 Consolidar las inconsistencias encontradas en la aplicación de procesos y procedimientos de auditoría relacionados con los elementos de los estados financieros de la organización. registro de libros y custodia 2. Mencione un ejemplo de cada uno de estos términos.3. medios y recursos Página 7 de 9 . riesgos legislativos. obligaciones laborales .2 Implemente para su proyecto formativo mecanismos de control interno 3. Cuadro comparativo 2. Aplica los diferentes modelos de informes de auditoría. Evidencias de Desempeño: Elabora Cuadro comparativo sobre modelos de carta de gerencia.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR 2. Flujograma 3.Escenarios de aprendizajes. 5.3.4 4. y 3. Evidencias de Conocimiento: Elabora mapa conceptual sobre los tipos de informes de auditoría en control interno. Demuestra seguridad y transparencia en la emisión de juicios y opiniones.2. 3. Socializacion Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad PRESENCIAL DESESCOLARIZADA VIRTUAL 6 Horas 4 Horas 2 Horas 3.2.1.5 Socialice ante el grupo a través de presentación en powerpoint o diapositivas los puntos 3. Demuestra seguridad y transparencia en la determinación e informes de los riesgos de la organización. Evidencia de Producto: Aplica lista de chequeo para verificar las actividades de la guía. Actualizar su Proyecto con la elaboración del mapa de riesgos e implementación de un sistema de control interno.4.1 Con respecto a su proyecto formativo elabore un cuadro comparativo en donde se clasifiquen los riesgos en cuatro grupos de acuerdo a los siguientes parámetros: Riesgos ambientales. .Evaluación: Criterios de Evaluación: Detecta los riesgos de la organización. riesgos sociales y riesgos internos de la organización. ingresos y gastos informes de Contextualización: Transferencia de conocimientos ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) 1.3 Investigar y presentar mediante un flujograma el control interno en una Pyme 3. De acuerdo con lo realizado en el punto 2.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 . 3.3.2. Demuestra seguridad en la elaboración de informes de riesgo. se solicita elaborar auditoría referentes a los siguientes elementos de los estados financieros: Efectivo. inventarios..4 Actualice su Proyecto formativo con la elaboración del mapa de riesgos organizacional. Bibliografía Actividades de aprendizaje No 2. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería. año 2000 12ª Edición. Internet.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR Escenarios de Aprendizaje: Entidades financieras.Estupiñan Gaitán Rodrigo. Cali: Universidad Icesi año 2010.O. capitulo 8 procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos valorados Páginas 415 a la 480 . Aula. Ecoe ediciones año 2004.Ecoe ediciones año 2009.Gomez Morfin Joaquin “Introducción a la auditoria de estados financieros” Editorial MC Graw Hill. Biblioteca. Año 1998.2.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 .com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.En http://www.. 2.3. .2.Mantilla Samuel Alberto “Auditoria del control interno” .1.2 y 2. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería .1. .1 7.1.com Página 8 de 9 .Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería.1.2.Alonso Julio César y Berggrun Luis “Introducción al análisis de riesgo financiero” Capitulo 1 segunda edición.html Actividades de aprendizaje No 2. Cibergrafía Actividad de aprendizaje No 2. 2.RayWhittington y KurtPanny“ Auditoria Un Enfoque Integral” Editorial Mc Graw Hill.1.“Control interno y fraudes”.gerencie. Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería 7. Medios y Recursos Didácticos: Computador Video Beam Televisor Videos Material auto-formativo 6. . .gerencie.1 http://www.Blanco Luna Yanel “Normas y procedimientos de la auditoría integral” Ecoe ediciones año 2004.1. . Nota: El texto se encuentra en la biblioteca del centro de servicios financieros estantería. Océano universitas P&M. que pueden ser consultadas desde la red del SENA.2 http://www.PROCESO: EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN PROFESIONAL PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR en motor de búsqueda : modelo de un mapa de riesgos y en motor de búsqueda : Informes de auditoria Actividad de aprendizaje No 2.youtube. Control Del Documento Nombre Cargo Autores Ricardo Enrique Benavides Instructor Dependencia / Red Contabilidad Fecha Revisión Stella Patricia Martínez Aprobación Aprobación Vargas Líder Desarrollo Curricular Jorge Alberto Betancourt Sub-Director CSF Aída Bohórquez Coordinadora Líder Desarrollo Curricular CSF Subdirección CSF Coordinación Contabilidad Finanzas Impuestos del de e 10. Puede acceder a colecciones de libros. revistas.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary.com buscar videos sobre: definición de mapa de riegos organizacional o mapa de riesgos Actividad de aprendizaje No 2.3 7.sena. índices bibliográficos. Infografia Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA.com/watch?v=xEmbuvqqDfM 8.Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros GUÍA DE APRENDIZAJE Sistema Integrado de Mejora Continua Institucional F002-P002-08 Versión 1 . Océano para administración. artículos.youtube. 9. Knovel. http://biblioteca. Proquest.2 En http:// www. GaléCengageLearning. Control De Cambios Descripción del cambio Razón del cambio Fecha Responsable (cargo) Página 9 de 9 . Gale.1.1. resúmenes y tesis en texto completo en ingles y español.